证券代码：002770 股票简称：科迪乳业 公告编号：2020-034 号
河南科迪乳业股份有限公司
关于深圳证券交易所对公司关注函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
河南科迪乳业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 4
月 27 日收到深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对河南科迪乳
业股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2020】第 258 号，以下
简称“《关注函》”），要求公司就相关事项进行核查并做出书面说
明。收到《关注函》后，公司立即组织相关人员积极准备《关注函》
的回复工作，现将《关注函》中的问题回复公告如下：
问题一、根据延期公告，你公司无法按期披露年报的主要原因为
受疫情影响无法配合审计机构开展相关工作、因公司资金链出现问题
导致审计程序履行受到影响。请说明以下事项。
1、根据延期公告，公司至三月份才开始逐步小规模复工、复产，
截至目前仍有部分员工（包括财务人员）居家隔离。请结合你公司母
公司及重要子公司所在地疫情情况、防控政策，并对比河南地区其他
上市公司的年度报告披露情况，具体说明公司无法配合年审会计师开
展工作的原因和合理性，财务人员受影响的具体情况，并提供相关证
明性文件。
回复：
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公司母公司及子公司生产经营所在地均位于河南省辖区，本次疫
情公司受影响明显，疫情爆发时河南省重大突发公共卫生事件应急级
别为一级，至 2020 年 3 月 19 日，河南省政府通知将重大突发公共卫
生事件应急级别调整为二级。受疫情直接影响，前期年审会计师无法
正常安排年审工作，虽然已进入部分远程审计工作，但实物资产的盘
点、查验、原始单据等工作无法进行，直至三月中旬年审会计师才逐
步进入现场开展工作，导致公司不能如期披露 2019 年经审计年度报
告。河南省辖区内其他上市公司也有同样情况。
公司配合年审会计师的主要财务人员：材料会计 3 月 17 日从湖
北回来，且一直居家隔离至 4 月 11 日；成本会计的丈夫为武汉返乡
人员，成本会计居家隔离至 3 月 27 日。由于上述主要财务人员未能
及时到岗工作，导致无法正常配合年审会计师开展工作，也影响了审
计工作的进度。
2、根据延期公告，受公司资金链出现问题影响，导致公司新客
户和新员工较多，相关工作交接不到位、业务不熟悉，使审计程序履
行受到影响。上述情形并非由疫情导致，请公司详细说明公司员工流
失及聘任新员工的具体情况、主要新客户的变化具体情况，并评估上
述变化情况对审计工作开展的影响。
回复：
2019 年受经济下行等诸多因素影响，公司经营状况出现问题，
导致公司客户和员工流失较多，受疫情影响相关工作无法正常交接且
交接不到位、业务不熟悉，使审计程序履行受到影响。公司为了解决
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问题克服困难对内部员工进行了调整，经销商、供应商也发生了部分
变更，正在公司生产经营逐步恢复正常的过程中新冠病毒疫情突然爆
发严重阻碍了公司的日常经营的恢复，同时影响了年审会计师的正常
审计工作，延迟了公司正常经营的进度，也导致了年审会计师无法在
规定的期限内出具报告的情况。
公司员工流失及聘任新员工的具体情况、主要新客户的变化具体
情况：财务人员离职 6 人，新增 6 人；老客户流失 164 家，新增 153
家，随着疫情级别下降，公司生产经营逐步恢复，新客户逐步增加，
员工相关工作交接及培训工作逐步进行，公司加班加点保证 6 月 24
日完成 2019 年经审计年度报告的披露工作。上述人员及客户变化不
会对年审会计师审计工作产生较大影响。受疫情防控措施影响，导致
年审会计师对公司已发出函证份数为 600 余份，尚有 350 余份函证尚
未回函。
3、请你公司结合疫情影响和公司自身影响程度，说明无法如期
完成年度报告披露工作是否主要由于公司自身原因而非疫情影响所
致，你公司年报披露需延期至 6 月 24 日的合理性。
回复：
受疫情防控措施影响，年审会计师三月中旬才逐步进入开展现场
工作；部分员工（包括财务人员）居家隔离，其中大部分直至三月下
旬才到岗，有财务人员直至 4 月 11 日才到岗。如上所述，无法如期
完成年度报告披露确实受疫情客观影响所致。
4、请年审会计师充分关注公司对新客户的销售情况、新员工由
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于工作交接及业务不熟悉而导致的与财务报表相关的内部控制风险，
并执行充分的审计程序。
回复：
公司已与年审会计师沟通，并提请关注。
问题二、2019 年 8 月 16 日，公司因涉嫌违法违规被中国证监会
立案调查。请年审会计师充分评估公司被立案调查事项对 2019 年财
务报告及审计工作的影响。
回复：
公司已与年审会计师沟通了解，公司被立案调查不影响对 2019
年财务报告及审计工作。
问题三、根据你公司《2019 年三季报》，公司货币资金期末余额
为 2,720 万元，较期初减少 98%；其他应收款期末余额为 196,770 万
元，较期初增长 277%；短期借款期末余额为 132,725 万元，应付账
款期末余额为 24,695 万元。
1、请年审会计师充分关注公司货币资金大幅减少及其他应收款
大幅增加的原因及合理性，是否存在控股股东、实际控制人及其关联
方非经营性资金占用的情形，并执行充分的审计程序。
回复：
公司已与年审会计师沟通，并提请关注。
2、请你公司充分说明是否存在贷款逾期无法偿还的情况以及对
生产经营的影响，并及时、充分提示相关风险。请年审会计师充分关
注公司流动性风险对公司生产经营的影响，以及对 2019 年财务报告
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及审计工作的影响。
回复：
由于 2019 年公司资金链紧张，形成部分银行贷款没能正常还本
付息，但生产经营正常，通过协商已有部分银行完成无还本续贷。
以上问题公司已与年审会计师沟通，并提请关注。
问题四、2019 年 10 月 31 日，你公司披露《2019 年度业绩预告》，
预计 2019 年度归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）
为 3,200 万元至 4,800 万元，同比下降 62.83%至 75.22%；2020 年 2
月 29 日，你公司披露《2019 年度业绩快报》，预计 2019 年度净利润
为-4,962.45 万元，同比下降 138.43%。你公司披露的业绩快报和业绩
预告盈亏性质发生变化且差异较大，主要由于对科迪巨尔乳业洛阳有
限公司（以下简称“科迪巨尔”）计提商誉减值损失 3,100 万元。请
年审会计师充分关注对科迪巨尔计提商誉减值准备的合理性，及其他
导致公司业绩大幅下滑且亏损的原因及合理性。
回复：
2019 年下半年受大环境影响，资金链出现问题，生产经营受到
严重影响，导致营业收入严重下滑。
公司根据证监会发布的《会计监管风险提示第 8 号——商誉减
值》要求，在 2019 年年末对前期收购全资子公司形成的商誉进行减
值测试，根据被收购全资子公司的经营状况和现金流状况判断，公司
认为 2019 年度应该计提科迪巨尔商誉减值损失 3100 万，对科迪巨尔
进行计提商誉减值准备具有合理性。
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以上问题公司已与年审会计师沟通，并提请关注。
河南科迪乳业股份有限公司董事会
2020年4月30日
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