海欣食品：2019年年度审计报告

               海欣食品股份有限公司

                         审计报告

                    大华审字[2020]007242 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
                    海欣食品股份有限公司
                     审计报告及财务报表
           （2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）




                         目       录                       页       次

一、   审计报告                                             1-6

二、   已审财务报表

       合并资产负债表                                       1-2

       合并利润表                                               3

       合并现金流量表                                           4

       合并股东权益变动表                                   5-6

       母公司资产负债表                                     7-8

       母公司利润表                                             9

       母公司现金流量表                                      10

       母公司股东权益变动表                                11-12

       财务报表附注                                         1-86
                        审 计 报 告

                                             大华审字[2020]007242号


海欣食品股份有限公司全体股东：
    一、审计意见
    我们审计了海欣食品股份有限公司(以下简称海欣食品)财务报
表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股
东权益变动表以及相关财务报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了海欣食品 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于海欣食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审


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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.长期股权投资的减值
    2.存货的减值
    (一)长期股权投资的减值事项
    1.事项描述
    如财务报表附注六、注释 9 所列示，截至 2019 年 12 月 31 日，
海欣食品对联营企业上海猫诚电子商务股份有限公司（以下简称“猫
诚股份”）投资的账面价值为 18,651,808.41 元，其中，本期对猫诚
股份投资计提减值准备金额为 19,061,362.92 元，对财务报表影响较
为重大，因此我们将其确定为关键审计事项。
    2.审计应对
    我们对于长期股权投资的减值事项所实施的重要审计程序包括：
    （1）对海欣食品与长期股权投资减值相关的内部控制进行了解
和评估；
    （2）获取管理层聘请的外部评估师出具的评估报告，并对外部
评估师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估；
    （3）复核评估报告中所涉及的评估模型是否符合现行的企业会
计准则，复核评估模型中采用折现率的合理性和计算数字的准确性；
    （4）将猫诚股份未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率
等与其历史情况进行比较分析。
    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对长期股权投资减值
事项的相关判断及估计是可接受的。
    (二)存货的减值事项
    1.事项描述

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    如财务报表附注六、注释 7 所列示，截至 2019 年 12 月 31 日，
海欣食品存货账面价值 294,535,130.52 元，账面价值金额较大，若
存货未能及时生产销售造成存货跌价或报废，将对财务报表产生重大
影响，因此我们将其确定为关键审计事项。
    2.审计应对
    我们对于存货的减值事项所实施的重要审计程序包括：
    （1）对海欣食品与存货的收发以及存货跌价准备有关的内部控
制的设计与运行进行了评估；
    （2）对海欣食品存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品
生产日期及有效期等；
    （3）查阅海欣食品关于核销资产及计提资产减值准备的有关决
议，审核海欣食品本期存货报废的清单以及相关审批手续；
    （4）检查海欣食品是否按照相关的会计政策执行减值测试，复
核海欣食品计算可变现净值所涉及的重要假设，如产品销售价格、至
完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等。
    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对存货减值事项的相
关判断及估计是可接受的。
    四、其他信息
    海欣食品管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    海欣食品管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，海欣食品管理层负责评估海欣食品的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算海欣食品、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督海欣食品的财务报告过程。
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对海欣食品持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致海欣食品不能持续经营。
    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
    6．就海欣食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计。我们对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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    （此页无正文，为大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于海
欣食品股份有限公司 2019 年度财务报表审计报告（大华审字[2020]
007242 号）之签署页）




大华会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                     （项目合伙人）            王庆莲

          中国北京
                                    中国注册会计师：

                                                               熊志平

                                    二〇二〇年四月二十七日




                            第6页
                                                 合并资产负债表
                                                   2019年12月31日
编制单位：海欣食品股份有限公司                                                   （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                       资产                         附注六          期末余额            期初余额          上期期末余额

流动资产：
  货币资金                                          注释1           105,114,533.89       91,924,190.65       91,924,190.65
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  交易性金融资产                                    注释2           117,663,166.05      233,862,173.59
  衍生金融资产
  应收票据                                          注释3
  应收账款                                          注释4           202,279,197.29      163,005,340.78      161,024,633.05
  应收款项融资
  预付款项                                          注释5            13,815,975.72        7,143,557.00        7,143,557.00
  其他应收款                                        注释6             2,520,927.34        3,781,521.82        3,947,099.03
  存货                                              注释7           294,535,130.52      235,460,354.79      235,460,354.79
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                      注释8             6,226,181.50        3,511,025.25      237,373,198.84
流动资产合计                                                        742,155,112.31      738,688,163.88      736,873,033.36


非流动资产：
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                                      注释9            18,707,910.37       37,325,901.66       37,325,901.66
  其他权益工具投资
  其他非流动金融资产
  投资性房地产
  固定资产                                          注释10          296,104,856.96      305,534,700.78      305,534,700.78
  在建工程                                          注释11            3,978,761.65
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                          注释12           72,267,524.06       16,781,499.21       16,781,499.21
  开发支出
  商誉                                              注释13           44,337,535.24       44,337,535.24       44,337,535.24
  长期待摊费用                                      注释14            1,215,703.08          932,913.73          932,913.73
  递延所得税资产                                    注释15           14,259,313.38        9,349,161.95        9,799,398.18
  其他非流动资产                                    注释16            3,023,625.88        2,193,634.55        2,193,634.55
非流动资产合计                                                      453,895,230.62      416,455,347.12      416,905,583.35


资产总计                                                        1,196,050,342.93       1,155,143,511.00    1,153,778,616.71


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：




                                                     1
                                         合并资产负债表（续）
                                                  2019年12月31日
编制单位：海欣食品股份有限公司                                                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                 负债和股东权益                   附注六           期末余额            期初余额          上期期末余额

流动负债：
  短期借款
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  交易性金融负债
  衍生金融负债
  应付票据                                        注释17            85,500,000.00       66,174,200.00       66,174,200.00
  应付账款                                        注释18           200,205,890.03      163,138,506.97      163,138,506.97
  预收款项                                        注释19            22,157,241.07       15,011,486.73       15,011,486.73
  应付职工薪酬                                    注释20            50,269,522.33       49,040,013.44       49,040,013.44
  应交税费                                        注释21            13,381,834.10       16,188,556.94       16,188,556.94
  其他应付款                                      注释22             3,024,941.40        1,844,150.06        1,844,150.06
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债                                    注释23            31,470,559.76       34,104,792.54       34,104,792.54
流动负债合计                                                       406,009,988.69      345,501,706.68      345,501,706.68

非流动负债：
  长期借款
  应付债券
      其中：优先股
            永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                        注释24             1,408,964.04         3,762,585.72        3,762,585.72
  递延所得税负债                                  注释15               165,791.51           215,543.40          215,543.40
  其他非流动负债
非流动负债合计                                                       1,574,755.55        3,978,129.12        3,978,129.12
负债合计                                                           407,584,744.24      349,479,835.80      349,479,835.80

股东权益：
  股本                                            注释25           480,760,000.00      480,760,000.00      480,760,000.00
  其他权益工具
       其中：优先股
             永续债
  资本公积                                        注释26           102,927,901.01      102,927,901.01      102,927,901.01
  减：库存股
  其他综合收益                                    注释27                   -47.21               -33.03         646,597.16
  专项储备
  盈余公积                                        注释28            32,060,064.37       32,060,064.37       31,925,210.27
  未分配利润                                      注释29           172,717,680.52      189,915,742.85      188,039,072.47
归属于母公司股东权益合计                                           788,465,598.69      805,663,675.20      804,298,780.91
少数股东权益
股东权益合计                                                       788,465,598.69      805,663,675.20      804,298,780.91

负债和股东权益总计                                             1,196,050,342.93       1,155,143,511.00    1,153,778,616.71

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：                       会计机构负责人：




                                                    2
                                                 合并利润表
                                                   2019年度
编制单位：海欣食品股份有限公司                                     （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                        项目                              附注六   本期金额               上期金额

一、营业总收入                                            注释30    1,385,183,736.59       1,144,513,008.61
  减： 营业成本                                           注释30      983,847,399.66         763,655,195.30
       税金及附加                                         注释31       12,078,254.11          13,117,558.42
       销售费用                                           注释32      287,518,976.37         257,014,310.09
       管理费用                                           注释33       65,394,625.58          67,291,343.67
       研发费用                                           注释34       15,261,373.98          21,547,033.38
       财务费用                                           注释35         -149,095.94            -358,657.54
           其中：利息费用
                   利息收入                                               477,501.40             354,742.49
  加： 其他收益                                           注释36        5,987,192.64           4,945,065.13
       投资收益                                           注释37        6,370,029.72          15,409,545.47
           其中：对联营企业和合营企业的投资收益                           322,791.56           5,783,237.64
                 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
       净敞口套期收益
       公允价值变动收益                                   注释38          663,166.05
       信用减值损失                                       注释39       -4,597,306.75
       资产减值损失                                       注释40      -19,847,243.26          -1,937,226.45
       资产处置收益                                       注释41         -972,379.74           1,106,044.38
二、营业利润                                                            8,835,661.49          41,769,653.82
  加： 营业外收入                                         注释42        2,485,867.06           1,355,646.78
  减： 营业外支出                                         注释43        1,234,834.88           1,447,690.84
三、利润总额                                                           10,086,693.67          41,677,609.76
  减： 所得税费用                                         注释44        3,246,756.00           6,783,111.74
四、净利润                                                              6,839,937.67          34,894,498.02
  其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
  （一）按经营持续性分类
  持续经营净利润                                                        6,839,937.67          34,894,498.02
  终止经营净利润
  （二）按所有权归属分类
  归属于母公司所有者的净利润                                            6,839,937.67          34,894,498.02
  少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额                                                    -14.18            -273,803.47
  归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额                                  -14.18            -273,803.47
  （一）不能重分类进损益的其他综合收益
  1. 重新计量设定受益计划净变动额
  2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
  3. 其他权益工具投资公允价值变动
  4. 企业自身信用风险公允价值变动
  （二）将重分类进损益的其他综合收益                                          -14.18            -273,803.47
  1. 权益法下可转损益的其他综合收益                                           -14.18                 -39.87
  2. 可供出售金融资产公允价值变动损益                                                           -273,763.60
  3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
  4. 其他债权投资公允价值变动
  5. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
  6. 其他债权投资信用减值准备
  7. 现金流量套期储备
  8. 外币财务报表折算差额
  归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额                                                        6,839,923.49          34,620,694.55
  归属于母公司所有者的综合收益总额                                      6,839,923.49          34,620,694.55
  归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益：
  （一）基本每股收益                                                          0.0142                 0.0726
  （二）稀释每股收益                                                          0.0142                 0.0726

  （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

 企业法定代表人：                  主管会计工作负责人：              会计机构负责人：




                                                   3
                                            合并现金流量表
                                                   2019年度
编制单位：海欣食品股份有限公司                                        （除特别注明外，金额单位均为人民币元）


                          项 目                              附注六      本期金额             上期金额


一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                                            1,293,602,490.59     1,258,687,342.72
 收到的税费返还                                                               531,863.11          2,389,857.64
 收到其他与经营活动有关的现金                                注释45         9,803,284.66         34,556,425.97
经营活动现金流入小计                                                     1,303,937,638.36     1,295,633,626.33
 购买商品、接受劳务支付的现金                                             806,927,509.87        758,804,974.18
 支付给职工以及为职工支付的现金                                           237,521,830.58        203,830,225.23
 支付的各项税费                                                            85,252,949.37         86,594,307.55
 支付其他与经营活动有关的现金                                注释45       193,163,171.12        169,476,242.36
经营活动现金流出小计                                                     1,322,865,460.94     1,218,705,749.32
经营活动产生的现金流量净额                                                 -18,927,822.58        76,927,877.01
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资所收到的现金                                                     733,000,000.00        803,886,291.44
 取得投资收益收到的现金                                                     6,939,277.14         10,203,886.29
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                            92,571.47          2,038,451.78
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                                      740,031,848.61        816,128,629.51
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                            46,542,845.19         27,150,025.76
 投资支付的现金                                                           617,125,000.00        831,035,904.63
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                                    37,946,792.14
 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                                      701,614,637.33        858,185,930.39
投资活动产生的现金流量净额                                                 38,417,211.28        -42,057,300.88
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金
  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
 偿还债务支付的现金
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                        24,038,000.00
  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计                                                       24,038,000.00
筹资活动产生的现金流量净额                                                 -24,038,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                           -17,758.89          268,108.02
五、现金及现金等价物净增加额                                                -4,566,370.19        35,138,684.15
 加：期初现金及现金等价物余额                                              88,423,260.05         53,284,575.90
六、期末现金及现金等价物余额                                               83,856,889.86         88,423,260.05


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


 企业法定代表人：                     主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：




                                                   4
                                                                                             合并股东权益变动表
                                                                                                        2019年度
编制单位：海欣食品股份有限公司                                                                                                                                                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

               项 目                                                                                                           本期金额
                                                                                                    归属于母公司股东权益
                                           股本           其他权益工具      资本公积            减：库存股         其他综合收益           专项储备   盈余公积            未分配利润         少数股东权益     股东权益合计
一、上年年末余额                         480,760,000.00                     102,927,901.01                               646,597.16                    31,925,210.27       188,039,072.47                      804,298,780.91
加：会计政策变更                                                                                                       -646,630.19                        134,854.10         1,876,670.38                        1,364,894.29
    前期差错更正
    同一控制下企业合并
    其他
二、本年年初余额                         480,760,000.00                     102,927,901.01                                   -33.03                   32,060,064.37       189,915,742.85                       805,663,675.20
三、本年增减变动金额                                                                                                         -14.18                                       -17,198,062.33                       -17,198,076.51
（一）综合收益总额                                                                                                           -14.18                                         6,839,937.67                         6,839,923.49
（二）股东投入和减少资本
    1．股东投入的普通股
    2．其他权益工具持有者投入资本
    3．股份支付计入股东权益的金额
    4．其他
（三）利润分配                                                                                                                                                             -24,038,000.00                      -24,038,000.00
    1．提取盈余公积
    2．对股东的分配                                                                                                                                                        -24,038,000.00                      -24,038,000.00
    3．其他
（四）股东权益内部结转
    1．资本公积转增股本
    2．盈余公积转增股本
    3．盈余公积弥补亏损
    4．设定受益计划变动额结转留存收益
    5．其他综合收益结转留存收益
    6．其他
（五）专项储备
    1．本期提取
    2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额                         480,760,000.00                     102,927,901.01                                   -47.21                   32,060,064.37       172,717,680.52                       788,465,598.69


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


企业法定代表人：                                                         主管会计工作负责人：                                                                          会计机构负责人：




                                                                                                             5
                                                                                       合并股东权益变动表
                                                                                                   2019年度2019年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）                                                                                                                                                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                 项 目                                                                                                            上期金额
                                                                                                       归属于母公司股东权益
                                            股本            其他权益工具      资本公积            减：库存股          其他综合收益           专项储备   盈余公积            未分配利润         少数股东权益     股东权益合计
 一、上年年末余额                         506,702,000.00                      231,627,756.33        154,126,000.00          920,400.63                    30,148,143.10       154,921,641.62                      770,193,941.68
 加：会计政策变更
     前期差错更正
     同一控制下企业合并
     其他
 二、本年年初余额                         506,702,000.00                       231,627,756.33      154,126,000.00           920,400.63                   30,148,143.10       154,921,641.62                       770,193,941.68
 三、本年增减变动金额                     -25,942,000.00                      -128,699,855.32     -154,126,000.00          -273,803.47                    1,777,067.17        33,117,430.85                        34,104,839.23
 （一）综合收益总额                                                                                                        -273,803.47                                        34,894,498.02                        34,620,694.55
 （二）股东投入和减少资本                  -25,942,000.00                     -128,699,855.32     -154,126,000.00                                                                                                    -515,855.32
     1．股东投入的普通股                   -25,942,000.00                                                                                                                                                         -25,942,000.00
     2．其他权益工具持有者投入资本
     3．股份支付计入股东权益的金额                                            -128,184,000.00     -154,126,000.00                                                                                                  25,942,000.00
     4．其他                                                                     -515,855.32                                                                                                                         -515,855.32
 （三）利润分配                                                                                                                                           1,777,067.17         -1,777,067.17
     1．提取盈余公积                                                                                                                                      1,777,067.17         -1,777,067.17
     2．对股东的分配
     3．其他
 （四）股东权益内部结转
     1．资本公积转增股本
     2．盈余公积转增股本
     3．盈余公积弥补亏损
     4．设定受益计划变动额结转留存收益
     5．其他综合收益结转留存收益
     6．其他
 （五）专项储备
     1．本期提取
     2．本期使用
 （六）其他
 四、本年期末余额                         480,760,000.00                      102,927,901.01                                646,597.16                   31,925,210.27       188,039,072.47                       804,298,780.91


 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


  企业法定代表人：                                                         主管会计工作负责人：                                                                           会计机构负责人：




                                                                                                                 6
                                           母公司资产负债表
                                                  2019年12月31日
编制单位:海欣食品股份有限公司                                                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                       资 产                     附注十六      期末余额                    期初余额          上期期末余额

流动资产：
  货币资金                                                          86,738,753.37           70,393,978.65       70,393,978.65
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  交易性金融资产                                                   117,663,166.05          218,826,268.96
  衍生金融资产
  应收票据
  应收账款                                        注释1            226,022,070.59          193,868,630.46      192,789,696.64
  应收款项融资
  预付款项                                                           3,748,543.22            3,803,682.16        3,803,682.16
  其他应收款                                      注释2              1,301,627.59            2,820,788.16        2,927,936.29
  存货                                                             105,636,975.42           89,625,078.34       89,625,078.34
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                                       1,597,941.52              626,331.20      219,452,600.16
流动资产合计                                                       542,709,077.76          579,964,757.93      578,992,972.24


非流动资产：
  可供出售金融资产
  持有至到期投资
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                                    注释3            493,276,226.21          447,895,645.24      447,895,645.24
  其他权益工具投资
  其他非流动金融资产
  投资性房地产                                                       9,604,487.28            9,935,556.24        9,935,556.24
  固定资产                                                          54,951,044.29           61,142,316.31       61,142,316.31
  在建工程                                                           1,006,532.56
  生产性生物资产
  油气资产
  无形资产                                                           8,151,692.19             7,339,887.47        7,339,887.47
  开发支出
  商誉
  长期待摊费用                                                         834,885.30              266,742.31          266,742.31
  递延所得税资产                                                     8,912,830.16            4,376,604.36        4,619,550.79
  其他非流动资产                                                     2,224,311.72            1,609,683.94        1,609,683.94
非流动资产合计                                                     578,962,009.71          532,566,435.87      532,809,382.30


资产总计                                                      1,121,671,087.47            1,112,531,193.80    1,111,802,354.54


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：                    主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：




                                                    7
                                       母公司资产负债表（续）
                                                  2019年12月31日
编制单位:海欣食品股份有限公司                                                       （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                 负债和股东权益                  附注十六      期末余额                    期初余额          上期期末余额

流动负债：
  短期借款
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  交易性金融负债
  衍生金融负债
  应付票据                                                         104,000,000.00           68,374,200.00       68,374,200.00
  应付账款                                                         241,090,197.84          219,930,218.69      219,930,218.69
  预收款项                                                           6,311,704.63              650,078.70          650,078.70
  应付职工薪酬                                                      17,668,702.52           20,536,227.19       20,536,227.19
  应交税费                                                           4,995,415.99            7,392,880.73        7,392,880.73
  其他应付款                                                           812,674.20              379,010.60          379,010.60
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债
  其他流动负债                                                      19,073,399.75           20,022,570.63       20,022,570.63
流动负债合计                                                       393,952,094.93          337,285,186.54      337,285,186.54

非流动负债：
  长期借款
  应付债券
      其中：优先股
              永续债
  长期应付款
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                                           1,408,964.04             3,762,585.72        3,762,585.72
  递延所得税负债                                                       165,791.51               206,567.24          206,567.24
  其他非流动负债
非流动负债合计                                                       1,574,755.55            3,969,152.96        3,969,152.96
负债合计                                                           395,526,850.48          341,254,339.50      341,254,339.50

股东权益：
  股本                                                             480,760,000.00          480,760,000.00      480,760,000.00
  其他权益工具
       其中：优先股
              永续债
  资本公积                                                         102,927,901.01          102,927,901.01      102,927,901.01
  减：库存股
  其他综合收益                                                             -47.21                   -33.03         619,668.69
  专项储备
  盈余公积                                                          32,060,064.37           32,060,064.37       31,925,210.27
  未分配利润                                                       110,396,318.82          155,528,921.95      154,315,235.07
股东权益合计                                                       726,144,236.99          771,276,854.30      770,548,015.04

负债和股东权益总计                                            1,121,671,087.47            1,112,531,193.80    1,111,802,354.54

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：                        会计机构负责人：




                                                    8
                                           母公司利润表
                                                   2019年度
编制单位:海欣食品股份有限公司                                      （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                        项目                            附注十六      本期金额                上期金额

一、营业收入                                              注释4       1,209,981,664.88         972,133,160.31
  减： 营业成本                                           注释4       1,025,437,241.93         788,936,932.26
       税金及附加                                                         4,925,609.97           5,632,831.33
       销售费用                                                         148,610,297.41         126,464,663.32
       管理费用                                                          42,580,372.29          43,236,882.34
       研发费用                                                           4,358,042.52           5,522,936.08
       财务费用                                                            -180,523.97            -189,249.41
           其中：利息费用
                   利息收入                                                413,871.62              309,041.25
  加： 其他收益                                                          4,513,894.24            3,377,049.73
       投资收益                                           注释5          5,947,344.34           14,501,580.08
           其中：对联营企业和合营企业的投资收益                            361,958.07            5,754,102.70
                 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
       净敞口套期收益
       公允价值变动收益                                                     663,166.05
       信用减值损失                                                      -1,837,533.02
       资产减值损失                                                     -19,061,362.92           -1,567,635.21
       资产处置收益                                                        -972,379.74
二、营业利润                                                            -26,496,246.32          18,839,158.99
  加： 营业外收入                                                         1,292,140.44             614,774.38
  减： 营业外支出                                                         1,028,005.53             420,727.11
三、利润总额                                                            -26,232,111.41          19,033,206.26
  减： 所得税费用                                                        -5,137,508.28           1,262,534.58
四、净利润                                                              -21,094,603.13          17,770,671.68
  （一）持续经营净利润                                                  -21,094,603.13          17,770,671.68
  （二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额                                                       -14.18            -79,822.16
  （一）不能重分类进损益的其他综合收益
  1. 重新计量设定受益计划净变动额
  2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
  3. 其他权益工具投资公允价值变动
  4. 企业自身信用风险公允价值变动
  （二）将重分类进损益的其他综合收益                                             -14.18            -79,822.16
  1. 权益法下可转损益的其他综合收益                                              -14.18                -39.87
  2. 可供出售金融资产公允价值变动损益                                                              -79,782.29
  3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
  4. 其他债权投资公允价值变动
  5. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
  6. 其他债权投资信用减值准备
  7. 现金流量套期储备
  8. 外币财务报表折算差额
六、综合收益总额                                                        -21,094,617.31          17,690,849.52
七、每股收益：
     （一）基本每股收益
     （二）稀释每股收益

    （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：




                                                 9
                                           母公司现金流量表
                                                    2019年度
编制单位:海欣食品股份有限公司                                         （除特别注明外，金额单位均为人民币元）


                         项 目                             附注十六    本期金额              上期金额


一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                                          1,258,293,238.20      1,107,076,591.77
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                                              4,903,288.71         32,094,258.00
经营活动现金流入小计                                                    1,263,196,526.91      1,139,170,849.77
  购买商品、接受劳务支付的现金                                          1,024,791,565.79        856,617,275.41
  支付给职工以及为职工支付的现金                                          96,571,217.44          85,930,882.88
  支付的各项税费                                                          33,737,252.77          38,840,813.75
  支付其他与经营活动有关的现金                                           122,956,413.12         103,007,013.77
经营活动现金流出小计                                                    1,278,056,449.12      1,084,395,985.81
经营活动产生的现金流量净额                                                -14,859,922.21         54,774,863.96
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资所收到的现金                                                   688,000,000.00         783,591,745.07
  取得投资收益收到的现金                                                    6,411,655.23          9,272,326.02
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                          79,193.23              75,587.03
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计                                                     694,490,848.46         792,939,658.12
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                            6,009,519.06          6,475,568.51
  投资支付的现金                                                         651,080,000.00         816,000,000.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计                                                     657,089,519.06         822,475,568.51
投资活动产生的现金流量净额                                                37,401,329.40         -29,535,910.39
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
  偿还债务支付的现金
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                      24,038,000.00
  支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计                                                      24,038,000.00
筹资活动产生的现金流量净额                                                -24,038,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                          -34,345.90             41,194.26
五、现金及现金等价物净增加额                                               -1,530,938.71         25,280,147.83
  加：期初现金及现金等价物余额                                            67,118,048.05          41,837,900.22
六、期末现金及现金等价物余额                                              65,587,109.34          67,118,048.05


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


 企业法定代表人：                   主管会计工作负责人：                会计机构负责人：




                                                   10
                                                                                母公司股东权益变动表
                                                                                               2019年度
编制单位:海欣食品股份有限公司                                                                                                                  （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

               项 目                                                                                        本期金额
                                          股本           其他权益工具      资本公积         减：库存股    其他综合收益      专项储备   盈余公积          未分配利润        股东权益合计
一、上年年末余额                        480,760,000.00                     102,927,901.01                      619,668.69              31,925,210.27     154,315,235.07      770,548,015.04
加：会计政策变更                                                                                              -619,701.72                 134,854.10       1,213,686.88          728,839.26
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额                        480,760,000.00                     102,927,901.01                          -33.03              32,060,064.37      155,528,921.95     771,276,854.30
三、本年增减变动金额                                                                                               -14.18                                 -45,132,603.13     -45,132,617.31
（一）综合收益总额                                                                                                 -14.18                                 -21,094,603.13     -21,094,617.31
（二）股东投入和减少资本
    1．股东投入的普通股
    2．其他权益工具持有者投入资本
    3．股份支付计入股东权益的金额
    4．其他
（三）利润分配                                                                                                                                            -24,038,000.00     -24,038,000.00
    1．提取盈余公积
    2．对股东的分配                                                                                                                                       -24,038,000.00     -24,038,000.00
    3．其他
（四）股东权益内部结转
    1．资本公积转增股本
    2．盈余公积转增股本
    3．盈余公积弥补亏损
    4．设定受益计划变动额结转留存收益
    5．其他综合收益结转留存收益
    6．其他
（五）专项储备
    1．本期提取
    2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额                        480,760,000.00                     102,927,901.01                          -47.21              32,060,064.37      110,396,318.82     726,144,236.99


（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


 企业法定代表人：                                                       主管会计工作负责人：                                                           会计机构负责人：




                                                                                                 11
                                                                          母公司股东权益变动表
                                                                                       2019年度2019年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）                                                                                                               （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                  项 目                                                                                           上期金额
                                            股本           其他权益工具      资本公积         减：库存股        其他综合收益      专项储备   盈余公积          未分配利润        股东权益合计
  一、上年年末余额                        506,702,000.00                     231,627,756.33   154,126,000.00        699,490.85               30,148,143.10     138,321,630.56      753,373,020.84
  加：会计政策变更
      前期差错更正
      其他
  二、本年年初余额                        506,702,000.00                     231,627,756.33    154,126,000.00        699,490.85              30,148,143.10      138,321,630.56     753,373,020.84
  三、本年增减变动金额                    -25,942,000.00                    -128,699,855.32   -154,126,000.00        -79,822.16               1,777,067.17       15,993,604.51      17,174,994.20
  （一）综合收益总额                                                                                                 -79,822.16                                  17,770,671.68      17,690,849.52
  （二）股东投入和减少资本                -25,942,000.00                    -128,699,855.32   -154,126,000.00                                                                         -515,855.32
      1．股东投入的普通股                 -25,942,000.00                                                                                                                           -25,942,000.00
      2．其他权益工具持有者投入资本
      3．股份支付计入股东权益的金额                                         -128,184,000.00   -154,126,000.00                                                                       25,942,000.00
      4．其他                                                                   -515,855.32                                                                                           -515,855.32
  （三）利润分配                                                                                                                              1,777,067.17       -1,777,067.17
      1．提取盈余公积                                                                                                                         1,777,067.17       -1,777,067.17
      2．对股东的分配
      3．其他
  （四）股东权益内部结转
      1．资本公积转增股本
      2．盈余公积转增股本
      3．盈余公积弥补亏损
      4．设定受益计划变动额结转留存收益
      5．其他综合收益结转留存收益
      6．其他
  （五）专项储备
      1．本期提取
      2．本期使用
  （六）其他
  四、本年期末余额                        480,760,000.00                     102,927,901.01                          619,668.69              31,925,210.27      154,315,235.07     770,548,015.04


  （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）


   企业法定代表人：                                                       主管会计工作负责人：                                                               会计机构负责人：




                                                                                                 12
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注




                           海欣食品股份有限公司
                           2019 年度财务报表附注


    一、公司基本情况
    (一)公司注册地、组织形式和总部地址
    海欣食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2004 年 12 月经福建省人
民政府闽政股【2004】23 号文批准，由福州海欣冷冻食品有限公司整体变更设立的股份有
限公司。公司于 2012 年 10 月 11 日在深圳证券证券交易所上市，现持有统一社会信用代码
为 91350000260191878C 的营业执照。
    经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2019 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 48,076.00 万股，注册资本为 48,076.00 万元，注册地址：福州市仓
山区建新镇建新北路 150 号 1#楼，总部地址：福州市仓山区建新镇建新北路 150 号 1#楼，
实际控制人为滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严四兄弟。

    (二)公司业务性质和主要经营活动
    本公司属速冻鱼糜制品行业，主要产品和服务包括灌汤福州鱼丸、福州虾丸、福州特级
墨鱼丸等 40 余种鱼丸类产品，仿蟹肉棒、蟹王棒等几种棒类产品，太平燕、西湖肉燕等 10
余种饺燕类产品，鱼肉卷、龙凤卷等几种卷类产品，鲍鱼糕、黄金鱼板、干贝丝饼等 20 余
种油炸类产品，蟹膏鱼皇、鱼籽鱼皇、玉子鱼皇、芝士鱼皇等几种鱼皇类产品以及手撕蟹柳、
鱼豆腐等几种常温休闲产品。公司速冻肉制品包括贡丸、牛肉丸等 10 余种肉丸类产品及亲
亲肠、蟹王肠、桂花肠等 10 余种肠类产品。

    (三)财务报表的批准报出
    本财务报表业经公司全体董事于 2020 年 4 月 27 日批准报出。


    二、合并财务报表范围
    本期纳入合并财务报表范围的子公司共 12 户，具体包括：
                                                                          表决权比例
            子公司名称               子公司类型   级次    持股比例（%）
                                                                            （%）
 东山腾新食品有限公司           生产制造企业          2         100          100
 浙江鱼极食品有限公司           生产制造企业          2         100          100
 舟山腾新食品有限公司           生产制造企业          2         100          100
 北京鼓山食品有限公司           商品流通企业          2         100          100
 沈阳腾新食品有限公司           商品流通企业          2         100          100


                                 财务报表附注 第1页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                                                                           表决权比例
            子公司名称             子公司类型      级次    持股比例（%）
                                                                             （%）
 南京腾新食品有限公司            商品流通企业          2         100          100
 上海闽芝食品有限公司            商品流通企业          2         100          100
 武汉海欣食品有限公司            商品流通企业          2         100          100
 成都腾新食品有限公司            商品流通企业          2         100          100
 广州腾新食品有限公司            商品流通企业          2         100          100
 福建长恒食品有限公司            生产制造企业          2         100          100
 浙江海欣水产有限公司            生产制造企业          2         100          100

    子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益”。
    1．本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户

                名称                                       变更原因
 福建长恒食品有限公司              购买
 浙江海欣水产有限公司              投资设立

    合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。


    三、财务报表的编制基础
    (一)财务报表的编制基础
    本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。

    (二)持续经营
    本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。


    四、重要会计政策、会计估计
    (一)具体会计政策和会计估计提示
    本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注四/（十五））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注四/（十二））、固定资产
折旧（附注四/（二十一））和无形资产摊销（附注四/（二十四））、收入的确认时点（附
注四/（三十一））等。

                                  财务报表附注 第2页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



    (二)遵循企业会计准则的声明
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

    (三)会计期间
    自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

    (四)营业周期
    公司以 12 个月作为一个营业周期。

    (五)记账本位币
    采用人民币为记账本位币。

    (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
    （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
    （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
    （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    2． 同一控制下的企业合并
    本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
    对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

                                  财务报表附注 第3页
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2019 年度
财务报表附注



期损益。
    3． 非同一控制下的企业合并
    购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
    ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
    ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
    ③已办理了必要的财产权转移手续。
    ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
    ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
    本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
    本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
    通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
    4． 为合并发生的相关费用
    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。

    (七)合并财务报表的编制方法
    1． 合并范围
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

                                 财务报表附注 第4页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



单独主体）均纳入合并财务报表。
    2． 合并程序
    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
    合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
    对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
    对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
    （1）增加子公司或业务
    在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
    在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债


                                 财务报表附注 第5页
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财务报表附注



表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    （2）处置子公司或业务
    1）一般处理方法
    在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
    2）分步处置子公司
    通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
    A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
    B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
    C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权


                                财务报表附注 第6页
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之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
    （3）购买子公司少数股权
    本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
    在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。

    (八)现金及现金等价物的确定标准
    在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

    (九)外币业务
    外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
    资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
    以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。

    (十)金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
    实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产


                                 财务报表附注 第7页
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或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
    1．金融资产分类和计量
    本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
    （1）以摊余成本计量的金融资产。
    （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
    对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
    金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
    （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
    本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
    1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
    2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。


                                财务报表附注 第8页
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    （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
    本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
    以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
    （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
    在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
    权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
    （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
    （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产


                                财务报表附注 第9页
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    在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
    1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
    2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
    本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
    2． 金融负债分类和计量
    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
    金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
    金融负债的后续计量取决于其分类：
    （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
    在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
    1）能够消除或显著减少会计错配。
    2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债


                                 财务报表附注 第10页
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组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
    本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
    （2）其他金融负债
    除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
    1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
    3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
    财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
    3． 金融资产和金融负债的终止确认
    （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
    1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
    2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
    （2）金融负债终止确认条件
    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
    本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
    本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分


                                财务报表附注 第11页
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的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
    4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
    本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
    （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
    （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
    （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
    1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
    2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
    （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
    2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
    （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
    1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
    2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
    金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。


                                 财务报表附注 第12页
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    5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
    初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
    不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
    6． 金融工具减值
    本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
    除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：


                               财务报表附注 第13页
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    （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
    （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
    （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
    金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
    本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    （1）信用风险显著增加
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
    1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
    2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
    于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利


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财务报表附注



变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
    （2）已发生信用减值的金融资产
    当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    1）发行方或债务人发生重大财务困难；
    2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
    3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
    4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
    5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
    6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。

    （3）预期信用损失的确定
    本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：账龄组合、关联方组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特
征详见相关金融工具的会计政策。
    本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
    1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
    2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
    3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
    本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

                                 财务报表附注 第15页
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    （4）减记金融资产
    当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    7． 金融资产及金融负债的抵销
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

    (十一)应收票据
    本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

   组合名称                     确定组合的依据                            计提方法
                出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合
 银行承兑票据   信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 当前状况以及对未来经济状况
                量义务的能力很强                                 的预期计量坏账准备


    (十二)应收账款
    本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
    本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

   组合名称                     确定组合的依据                            计提方法
                除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用损失   按账龄与整个存续期预期信用
 账龄组合
                的应收账款外，其余应收账款划分为账龄组合         损失率计提
                                                                 参考历史信用损失经验，结合
 关联方组合     纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收账款       当前状况以及对未来经济状况
                                                                 的预期计量坏账准备




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    (十三)应收款项融资
    本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。

    (十四)其他应收款
    本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
    本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

   组合名称                    确定组合的依据                            计提方法
               除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用损失   按账龄与整个存续期预期信用
 账龄组合
               的应收款项外，其余应收款项划分为账龄组合         损失率计提
                                                                参考历史信用损失经验，结合
 关联方组合    纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收账款       当前状况以及对未来经济状况
                                                                的预期计量坏账准备


    (十五)存货
    1．存货的分类
    存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、自制半成
品、产成品（库存商品）、发出商品等。
    2．存货的计价方法
    存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
    3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
    期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。


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    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
    以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    4．存货的盘存制度
    采用永续盘存制。
    5．低值易耗品和包装物的摊销方法
    采用一次转销法摊销。

    (十六)持有待售
    1． 划分为持有待售确认标准
    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
    （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
    （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
    确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
    2． 持有待售核算方法
    本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
    对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
    上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。

    (十七)其他债权投资
    本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）



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6.金融工具减值。

    (十八)长期应收款
    本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。

    (十九)长期股权投资
    1． 初始投资成本的确定
    （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
    （2）其他方式取得的长期股权投资
    以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
    在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
    通过债务重组取得的对合营、联营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放弃债权
的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定。
    2． 后续计量及损益确认
    （1）成本法
    本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
    除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
    （2）权益法
    本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
    长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份



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额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
    本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
    本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
    本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
    被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
    3． 长期股权投资核算方法的转换
    （1）公允价值计量转权益法核算
    本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
    原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
    按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
    （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算


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    本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
    购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
    （3）权益法核算转公允价值计量
    本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
    原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    （4）成本法转权益法
    本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
    （5）成本法转公允价值计量
    本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
    4． 长期股权投资的处置
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
    （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
    （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；


                                财务报表附注 第21页
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    （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
    （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
    （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
    （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
    5． 共同控制、重大影响的判断标准
    如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
    合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该


                               财务报表附注 第22页
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单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。

    (二十)投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
    本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
    本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照本附注四／（二十一）固定资
产和四／（二十四）无形资产的规定，对建筑物和土地使用权进行计量，计提折旧或摊销。
    投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
    当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。

    (二十一)固定资产
    1． 固定资产确认条件
    固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
    （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
    （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。



                               财务报表附注 第23页
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    2． 固定资产初始计量
    本公司固定资产按成本进行初始计量。
    （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
    （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
    （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
    （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
    3． 固定资产后续计量及处置
    （1）固定资产折旧
    固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
    本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
    各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

           类别            折旧方法         折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋建筑物              年限平均法                30              5             3.17
机器设备                年限平均法                5-10            5          9.50-19.00
电子设备                年限平均法                 5              5            19.00
运输设备                年限平均法                10              5             9.50
其他设备                年限平均法                3-5             5          19.00-31.67


    （2）固定资产的后续支出
    与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
    （3）固定资产处置
    当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入


                                      财务报表附注 第24页
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财务报表附注



当期损益。
    4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
    当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
    （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
    （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
    （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
    （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
    （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
    融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
    本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。

    (二十二)在建工程
    1． 在建工程初始计量
    本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
    2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。




                               财务报表附注 第25页
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    (二十三)借款费用
    1． 借款费用资本化的确认原则
    本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
    符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
    （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
    （2）借款费用已经发生；
    （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    2． 借款费用资本化期间
    资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
    3． 暂停资本化期间
    符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
    4． 借款费用资本化金额的计算方法
    专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
    根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计


                               财务报表附注 第26页
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算确定。
    借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。

    (二十四)无形资产与开发支出
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、外购软件、排污权使用费等。
    1．无形资产的初始计量
    外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
    债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该
资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与放
弃债权的公允价值之间的差额，计入当期损益。
    在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
    以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
    内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
    2．无形资产的后续计量
    本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，对于使用寿命有限的无形资产，在为企
业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
    每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
    经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
    开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

                                 财务报表附注 第27页
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以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
    内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
    4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
    内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
    （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
    （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
    （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

    (二十五)长期资产减值
    本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
    资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
    可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
    资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
    在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账

                               财务报表附注 第28页
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面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

    (二十六)长期待摊费用
    1． 摊销方法
    长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
    2． 摊销年限

                       类别                               摊销年限
装修费                                                      3-5
年会费                                                         5
财产保险                                                       3
技术转让费                                                     2
培训费                                                      1.5-2
网络信息服务费                                                 3

    (二十七)职工薪酬
    职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    1．短期薪酬
    短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
    2．离职后福利
    离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
    本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
    离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
    3．辞退福利
    辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时


                                财务报表附注 第29页
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和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
    本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
    4．其他长期职工福利
    其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
    对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

    (二十八)预计负债
    1． 预计负债的确认标准
    与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
    该义务是本公司承担的现时义务；
    履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
    该义务的金额能够可靠地计量。
    2． 预计负债的计量方法
    本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
    本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
    最佳估计数分别以下情况处理：
    所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
    所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
    本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

                               财务报表附注 第30页
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    (二十九)股份支付
    1．股份支付的种类
    本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    2．权益工具公允价值的确定方法
    对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
    在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
    3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
    等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
    4．会计处理方法
    以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
    若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方


                                财务报表附注 第31页
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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。

    (三十)优先股、永续债等其他金融工具
    本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
    1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
    （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
    （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
    （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
    （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
    2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
    （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
    （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
    3．会计处理方法
    对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
    对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。

    (三十一)收入
    1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
    公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。



                               财务报表附注 第32页
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    本公司销售商品确认收入的具体方法如下：
    （1）经销商的销售：根据公司与经销商签订的年度框架性购销协议和经销商的要货申
请单，货物发出、经销商验收完毕并签收发货单，公司收到签收的发货单后开具发票并确认
收入。
    （2）对商超的销售：对商超的销售分为两种情况，一种是基于供销合同的标准销售，
公司根据和商超签订的年度框架式供销合同，按商超的采购定单进行发货，双方依据合同约
定的账期对账、结算。公司在发货时对该部分商品通过“发出商品”科目核算，对账后确认
收入；一种是寄售代销，公司根据商超销售进度送货，商超定期向公司提供销售清单，按该
期间商超实际销售数量与公司进行对账、结算并确认收入。在这种销售方式下，对已送往商
超尚未收到对方销售清单的产品因与产品所有权相关的风险尚未转移，公司对该部分商品通
过“发出商品”科目进行核算，作为存货管理。
    （3）少量的直接零售：以提货单交给买方并货物交付、收到货款或取得索取货款的凭
证时确认收入。
    合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
    2．确认让渡资产使用权收入的依据
    与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
    （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
    （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    3．提供劳务收入的确认依据和方法
    在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
    提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
    （1）收入的金额能够可靠地计量；
    （2）相关的经济利益很可能流入企业；
    （3）交易的完工进度能够可靠地确定；
    （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。


                               财务报表附注 第33页
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    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
    （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
    （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
    本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
    4．附回购条件的资产转让
    公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。

    (三十二)政府补助
    1． 类型
    政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
    2． 政府补助的确认
    对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    3． 会计处理方法
    本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
    与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法

                                财务报表附注 第34页
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财务报表附注



分期计入损益。
    与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
    与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
    收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
    已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。

    (三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
    递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    1．确认递延所得税资产的依据
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
    对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
    2．确认递延所得税负债的依据
    公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
    （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
    （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
    （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

                                  财务报表附注 第35页
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财务报表附注



    3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
    （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
    （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。

    (三十四)租赁
    如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
    1． 经营租赁会计处理
    （1）经营租入资产
    公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
    资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
    （2）经营租出资产
    公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
    公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
    2． 融资租赁会计处理
    （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十一）固定资产。
    公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
    （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。



                               财务报表附注 第36页
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    (三十五)财务报表列报项目变更说明
    财政部于 2019 年发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会〔2019〕6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》（财会〔2019〕16
号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目和部分利润表项目等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生
变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间
的比较数据进行调整。
    对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：

       列报项目         列报变更前金额        影响金额         列报变更后金额    备注
  应收账款                                  161,024,633.05      161,024,633.05
  应收票据及应收账款    161,024,633.05     -161,024,633.05
  应付票据                                   66,174,200.00       66,174,200.00
  应付账款                                  163,138,506.97      163,138,506.97
  应付票据及应付账款    229,312,706.97     -229,312,706.97


    (三十六)重要会计政策、会计估计的变更
    1． 会计政策变更

         会计政策变更的内容和原因                            审批程序              备注
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年
修订的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转      第五届董事会第十七次会议审批       （1）
移》和《企业会计准则第 24 号-套期会计》、
《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》
本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部 2019
年修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性
资产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行财政 第五届董事会第二十一次会议审批        （2）
部 2019 年修订的《企业会计准则第 12 号——
债务重组》


    （1）执行新金融工具准则对本公司的影响
    本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融
工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号-套
期会计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》（以上四项统称），
变更后的会计政策详见附注四。
    于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公
司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则
要求不一致的，本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日
的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日留存收益或其他综合收益。

                                     财务报表附注 第37页
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财务报表附注



     执行新金融工具准则对本期期初资产负债表（合并）相关项目的影响列示如下：

                                                            累积影响金额
       项目          2018 年 12 月 31 日    分类和           金融资产                          2019 年 1 月 1 日
                                            计量影响         减值影响            小计
                                            （注 1）         （注 2）
交易性金融资产                             233,862,173.59                    233,862,173.59      233,862,173.59

应收账款                 161,024,633.05                      1,980,707.73       1,980,707.73     163,005,340.78

其他应收款                 3,947,099.03                       -165,577.21       -165,577.21         3,781,521.82

其他流动资产             237,373,198.84 -233,862,173.59                      -233,862,173.59        3,511,025.25

   流动资产合计          736,873,033.36                      1,815,130.52       1,815,130.52     738,688,163.88

递延所得税资产             9,799,398.18                       -450,236.23       -450,236.23         9,349,161.95

  非流动资产合计         416,905,583.35                       -450,236.23       -450,236.23      416,455,347.12

     资产总计          1,153,778,616.71                      1,364,894.29       1,364,894.29   1,155,143,511.00

其他综合收益                 646,597.16      -646,630.19                        -646,630.19               -33.03

盈余公积                  31,925,210.27         61,970.17       72,883.93         134,854.10       32,060,064.37

未分配利润               188,039,072.47        584,660.02    1,292,010.36       1,876,670.38     189,915,742.85

   股东权益合计          804,298,780.91                      1,364,894.29       1,364,894.29     805,663,675.20

负债和股东权益总计     1,153,778,616.71                      1,364,894.29       1,364,894.29   1,155,143,511.00


     注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
     注 1：2018 年 12 月 31 日，账面价值 233,862,173.59 元的银行理财产品报表列示为其他
流动资产，执行新金融工具准则后，由于该理财产品的合同现金流量特征不符合基本借贷安
排，故于 2019 年 1 月 1 日，本公司合并报表将此银行理财产品重分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，根据其流动性报表列示为交易性金融资产。相应调减其他
综合收益 646,630.19 元。相关调整对本公司合并报表留存收益合计影响 646,630.19 元。
     注 2：因执行新金融工具准则，本公司合并报表调整 2019 年 1 月 1 日坏账准备
1,815,130.52 元，相应调减递延所得税资产 450,236.23 元。相关调整对本公司合并报表留
存收益合计影响 1,364,894.29 元。
     执行新金融工具准则对本期期初资产负债表（母公司）相关项目的影响列示如下：

                                                            累积影响金额
       项目          2018 年 12 月 31 日       分类和         金融资产                         2019 年 1 月 1 日
                                             计量影响         减值影响            小计
                                             （注 1）         （注 2）
交易性金融资产                             218,826,268.96                     218,826,268.96     218,826,268.96

应收账款                 192,789,696.64                       1,078,933.82      1,078,933.82     193,868,630.46

其他应收款                 2,927,936.29                        -107,148.13       -107,148.13        2,820,788.16

其他流动资产             219,452,600.16 -218,826,268.96                      -218,826,268.96          626,331.20


                                           财务报表附注 第38页
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2019 年度
财务报表附注



                                                            累积影响金额
       项目          2018 年 12 月 31 日      分类和          金融资产                     2019 年 1 月 1 日
                                            计量影响          减值影响        小计
                                            （注 1）          （注 2）
   流动资产合计          578,992,972.24                        971,785.69     971,785.69     579,964,757.93

递延所得税资产             4,619,550.79                       -242,946.43   -242,946.43        4,376,604.36

  非流动资产合计         532,809,382.30                       -242,946.43   -242,946.43      532,566,435.87

     资产总计          1,111,802,354.54                        728,839.26     728,839.26 1,112,531,193.80

其他综合收益                 619,668.69       -619,701.72                   -619,701.72               -33.03

盈余公积                  31,925,210.27         61,970.17       72,883.93     134,854.10      32,060,064.37

未分配利润               154,315,235.07        557,731.55      655,955.33   1,213,686.88     155,528,921.95

   股东权益合计          770,548,015.04                        728,839.26     728,839.26     771,276,854.30

负债和股东权益总计     1,111,802,354.54                        728,839.26     728,839.26 1,112,531,193.80


     注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
     注 1：2018 年 12 月 31 日，账面价值 218,826,268.96 元的银行理财产品报表列示为其他
流动资产，执行新金融工具准则后，由于该理财产品的合同现金流量特征不符合基本借贷安
排，故于 2019 年 1 月 1 日，母公司报表将此银行理财产品重分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，根据其流动性报表列示为交易性金融资产。相应调减其他综合
收益 619,701.72 元。相关调整对母公司报表留存收益合计影响 619,701.72 元。
     注 2：因执行新金融工具准则，母公司报表调整 2019 年 1 月 1 日坏账准备 971,785.69
元，相应调减递延所得税资产 242,946.43 元。相关调整对母公司报表留存收益合计影响
728,839.26 元。

     （2）执行新债务重组及非货币性资产交换准则对本公司的影响
     本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部 2019 年修订的《企业会计准则第 7 号——
非货币性资产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行财政部 2019 年修订的《企业会计准则
第 12 号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理，并根据准则的规定对于
2019 年 1 月 1 日至准则实施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。
     本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。

     2． 会计估计变更
     本报告期主要会计估计未发生变更。




                                           财务报表附注 第39页
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财务报表附注



    五、税项
    (一)公司主要税种和税率

           税种                             计税依据                             税率                  备注

                           销售货物或提供应税劳务过程中产生的                 16%、13%、
  增值税                                                                                               注1
                           增值额                                             10%、9%、6%

  城市维护建设税           实缴流转税税额                                       7%、5%

  教育费附加               实缴流转税税额                                       3%、2%

  企业所得税               应纳税所得额                                            25%

    注 1：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财
政部、税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，本公司自 2019 年 4 月 1 日起发
生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%。


    六、合并财务报表主要项目注释
    （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初均为 2019 年 1 月 1 日）

    注释1．货币资金

                  项目                             期末余额                                 期初余额

 库存现金                                                                                                     400.50

 银行存款                                                     83,779,591.24                            88,575,224.20

 其他货币资金                                                 21,334,942.65                             3,348,565.95

                  合计                                    105,114,533.89                               91,924,190.65

 其中：存放在境外的款项总额

    其中受限制的货币资金明细如下：

                         项目                            期末余额                             期初余额

 银行承兑汇票保证金                                                18,593,200.00                        2,082,907.32

 信用证保证金                                                       2,498,444.03                        1,081,019.06

 活期保证金                                                                                               92,004.22

 电商平台保证金                                                       166,000.00                          20,000.00

 法院冻结资金                                                                                            225,000.00

                         合计                                      21,257,644.03                        3,500,930.60




                                            财务报表附注 第40页
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    注释2．交易性金融资产

                        项目                     期末余额                   期初余额           上期期末余额
 分类为以公允价值计量且变动计入当期损益
                                                  117,663,166.05             233,862,173.59
 的金融资产小计
      债务工具投资                                117,663,166.05             233,862,173.59
 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益
 的金融资产小计
                        合计                      117,663,166.05             233,862,173.59


    注释3．应收票据
    1． 应收票据分类列示

                       项目                         期末余额                              期初余额

 银行承兑汇票

 商业承兑汇票

                       合计

    注：于 2019 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，
不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

    2． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

                项目                      期末终止确认金额                          期末未终止确认金额

 银行承兑汇票                                              57,029,571.00

 商业承兑汇票

                合计                                       57,029,571.00



    注释4．应收账款
    1．按账龄披露应收账款

                账龄                 期末余额                      期初余额                   上期期末余额

 1 年以内                                 206,331,421.73              165,829,089.25              165,829,089.25

 1－2 年                                    3,185,241.16                   3,064,583.10              3,064,583.10

 2－3 年                                    2,193,616.13                   1,041,247.85              1,041,247.85

 3 年以上                                    641,777.15                        1,260.00                  1,260.00

                小计                      212,352,056.17              169,936,180.20              169,936,180.20

 减：坏账准备                              10,072,858.88                   6,930,839.42              8,911,547.15

                合计                      202,279,197.29              163,005,340.78              161,024,633.05



                                    财务报表附注 第41页
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    2．按坏账准备计提方法分类披露

                                                                期末余额

            类别                 账面余额                               坏账准备
                                                比例                                计提比例        账面价值
                              金额                                 金额
                                                （%）                                 （%）
 单项计提预期信用损失的
                              2,137,495.18           1.01              495,636.18         23.19      1,641,859.00
 应收账款
 按组合计提预期信用损失
                            210,214,560.99          98.99          9,577,222.70            4.56    200,637,338.29
 的应收账款
 其中：账龄组合             210,214,560.99          98.99          9,577,222.70            4.56    200,637,338.29
       关联方组合
            合计            212,352,056.17        100.00          10,072,858.88            4.74    202,279,197.29

    续：

                                                                期初余额

            类别                 账面余额                               坏账准备
                                                比例                                计提比例        账面价值
                              金额                                 金额
                                                （%）                                 （%）
 单项计提预期信用损失的
 应收账款
 按组合计提预期信用损失
                            169,936,180.20        100.00           6,930,839.42            4.08    163,005,340.78
 的应收账款
 其中：账龄组合             169,936,180.20        100.00           6,930,839.42            4.08    163,005,340.78
       关联方组合
            合计            169,936,180.20        100.00           6,930,839.42            4.08    163,005,340.78


    3．单项计提预期信用损失的应收账款

                                                                  期末余额
            单位名称                                                          计提比例
                                账面余额                    坏账准备                              计提理由
                                                                                （%）
 上海易果电子商务有限公司            2,137,495.18             495,636.18        23.19       存在减值迹象
              合计                   2,137,495.18             495,636.18        23.19


    4．按组合计提预期信用损失的应收账款

                                                                  期末余额
              账龄
                                   账面余额                       坏账准备                    计提比例（%）
 1 年以内                              204,193,926.55                      6,125,817.79            3.00
 1－2 年                                 3,185,241.16                      1,274,096.47            40.00
 2－3 年                                 2,193,616.13                      1,535,531.29            70.00
 3 年以上                                    641,777.15                     641,777.15            100.00
              合计                     210,214,560.99                      9,577,222.70            4.56



                                     财务报表附注 第42页
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    5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                                 本期变动情况
          类别             期初余额                                                                              期末余额
                                            计提            收回或转回           核销          其他变动
 单项计提预期信用
                                           495,636.18                                                              495,636.18
 损失的应收账款
 按组合计提预期信
                           6,930,839.42   3,341,772.76                          695,389.48                       9,577,222.70
 用损失的应收账款
 其中：账龄组合            6,930,839.42   3,341,772.76                          695,389.48                       9,577,222.70
       关联方组合
          合计             6,930,839.42   3,837,408.94                          695,389.48                      10,072,858.88


    6．本报告期实际核销的应收账款

                            项目                                                         核销金额
 实际核销的应收账款                                                                                             695,389.48


    7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
                                                                            占应收账款期末
                 单位名称                            期末余额                                        已计提坏账准备
                                                                            余额的比例(%)
 第一名                                                  26,785,481.05            12.61                        813,065.00
 第二名                                                  16,267,703.25            7.66                         488,031.10
 第三名                                                  16,153,405.42            7.61                         661,949.59
 第四名                                                   9,330,285.51            4.39                         279,908.57
 第五名                                                   4,393,928.19            2.07                         574,252.32
                    合计                                 72,930,803.42            34.34                       2,817,206.58



    注释5．预付款项
    1． 预付款项按账龄列示

                                               期末余额                                        期初余额
             账龄
                                           金额                 比例(%)                    金额                 比例(%)
 1 年以内                                    13,723,118.76           99.34                    7,077,235.00           99.07
 1至2年                                           66,806.96              0.48                     18,322.00           0.26
 2至3年                                           11,650.00              0.08                     48,000.00           0.67
 3 年以上                                         14,400.00              0.10
             合计                            13,815,975.72         100.00                     7,143,557.00          100.00


    2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
                                                              占预付款项总额
            单位名称                      期末金额                                  预付款时间           未结算原因
                                                                的比例(%)
 第一名                                      4,764,744.60          34.49           1 年以内           按合同预付


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                                               占预付款项总额
            单位名称        期末金额                                  预付款时间      未结算原因
                                                 的比例(%)
 第二名                        2,800,128.44            20.27         1 年以内      按合同预付
 第三名                         901,101.56             6.52          1 年以内      按合同预付
 第四名                         879,588.99             6.37          1 年以内      按合同预付
 第五名                         688,845.67             4.99          1 年以内      按合同预付
              合计            10,034,409.26            72.64



    注释6．其他应收款

                 项目             期末余额                      期初余额           上期期末余额

 应收利息

 应收股利

 其他应收款                             2,520,927.34               3,781,521.82         3,947,099.03

                 合计                   2,520,927.34               3,781,521.82         3,947,099.03

    注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。


    （一）其他应收款
    1．按账龄披露

                账龄            期末余额                       期初余额            上期期末余额

 1 年以内                           2,195,274.30                  3,810,712.76          3,810,712.76

 1－2 年                                255,466.90                  185,808.90            185,808.90

 2－3 年                             1,025,611.00                   228,134.12            228,134.12

 3 年以上                               863,147.53                  682,659.32            682,659.32

                小计                4,339,499.73                  4,907,315.10          4,907,315.10

 减：坏账准备                       1,818,572.39                  1,125,793.28            960,216.07

                合计                2,520,927.34                  3,781,521.82          3,947,099.03


    2．按款项性质分类情况

              款项性质          期末余额                       期初余额            上期期末余额

 社保及代垫款项                         702,308.95                  594,422.90            594,422.90

 往来及其他                            3,637,190.78                4,312,892.20         4,312,892.20

                合计                   4,339,499.73                4,907,315.10         4,907,315.10




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     3．按金融资产减值三阶段披露

                                    期末余额                                                 期初余额
     项目
                     账面余额       坏账准备            账面价值          账面余额           坏账准备             账面价值

第一阶段             2,195,274.30    109,763.71         2,085,510.59      3,810,712.76         190,535.63         3,620,177.13
第二阶段             2,144,225.43   1,708,808.68          435,416.75      1,096,602.34         935,257.65          161,344.69
第三阶段
     合计            4,339,499.73   1,818,572.39        2,520,927.34      4,907,315.10        1,125,793.28        3,781,521.82


     4．按坏账准备计提方法分类披露

                                                                       期末余额

            类别                       账面余额                             坏账准备
                                                      比例                               计提比例        账面价值
                                    金额                                 金额
                                                      （%）                                （%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
                                    4,339,499.73        100.00           1,818,572.39        41.91           2,520,927.34
其他应收款
其中：账龄组合                      4,339,499.73        100.00           1,818,572.39        41.91           2,520,927.34
     关联方组合
            合计                    4,339,499.73        100.00           1,818,572.39        41.91           2,520,927.34

     续：

                                                                       期初余额

            类别                       账面余额                             坏账准备
                                                      比例                               计提比例        账面价值
                                    金额                                 金额
                                                      （%）                                （%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
                                    4,907,315.10        100.00           1,125,793.28        22.94           3,781,521.82
其他应收款
其中：账龄组合                      4,907,315.10        100.00           1,125,793.28        22.94           3,781,521.82
     关联方组合
            合计                    4,907,315.10        100.00           1,125,793.28        22.94           3,781,521.82


     5．按组合计提预期信用损失的其他应收款

                                                                        期末余额
              账龄
                                         账面余额                       坏账准备                 计提比例（%）
 1 年以内                                      2,195,274.30                     109,763.71              5.00
 1－2 年                                           255,466.90                   127,733.45              50.00
 2－3 年                                       1,025,611.00                     717,927.70              70.00
 3 年以上                                          863,147.53                   863,147.53             100.00


                                           财务报表附注 第45页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                                                                    期末余额
              账龄
                                       账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
              合计                           4,339,499.73               1,818,572.39               41.91


    6．其他应收款坏账准备计提情况

                          第一阶段               第二阶段              第三阶段
      坏账准备                               整个存续期预期         整个存续期预期                 合计
                       未来 12 个月预期
                                             信用损失(未发生        信用损失(已发生
                           信用损失
                                                 信用减值)              信用减值)
 期初余额                      190,535.63             935,257.65                                   1,125,793.28
 期初余额在本期
   —转入第二阶段               -12,773.35             12,773.35
   —转入第三阶段
   —转回第二阶段
   —转回第一阶段
 本期计提                                             827,896.38                                    827,896.38
 本期转回                       67,998.58                                                            67,998.58
 本期转销
 本期核销                                              67,118.70                                      67,118.70
 其他变动
 期末余额                      109,763.71           1,708,808.68                                   1,818,572.39


    7．本报告期实际核销的其他应收款

                        项目                                                    核销金额

 往来及其他                                                                                                67,118.70


    8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
                                                                                 占其他应收
                                                                                                    坏账准备
          单位名称             款项性质           期末余额            账龄       款期末余额
                                                                                                    期末余额
                                                                                 的比例(%)
 第一名                    往来及其他                 853,531.00      2-3 年           19.67           597,471.70

 第二名                    往来及其他                 366,520.00     3 年以上          8.45            366,520.00

 第三名                    往来及其他                 294,000.00     3 年以上          6.77                294000.00

 第四名                    往来及其他                 155,746.00     1 年以内          3.59                 7,787.30

 第五名                    往来及其他                 110,000.00     1 年以内          2.53                 5,500.00

            合计                                     1,779,797.00                      41.01          1,271,279.00




                                          财务报表附注 第46页
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     注释7．存货
     1．存货分类

                                         期末余额                                                    期初余额
         项目
                       账面余额          跌价准备            账面价值            账面余额            跌价准备         账面价值

原材料             191,118,465.30                         191,118,465.30       144,685,917.74                      144,685,917.74
库存商品            68,656,791.72         271,969.94       68,384,821.78        62,250,102.00                       62,250,102.00
发出商品            17,675,724.48                          17,675,724.48        10,366,219.63                       10,366,219.63
自制半成品             6,859,472.40       185,802.49        6,673,669.91         9,231,310.47                        9,231,310.47
周转材料            10,564,354.50         328,107.91       10,236,246.59         8,515,846.83                        8,515,846.83
低值易耗品              446,202.46                              446,202.46        410,958.12                           410,958.12
         合计     295,321,010.86          785,880.34      294,535,130.52       235,460,354.79                      235,460,354.79


     2．存货跌价准备

                                            本期增加金额                            本期减少金额
         项目          期初余额                                                                                       期末余额
                                         计提            其他           转回            转销             其他

库存商品                              271,969.94                                                                       271,969.94
自制半成品                            185,802.49                                                                       185,802.49
周转材料                              328,107.91                                                                       328,107.91
         合计                         785,880.34                                                                       785,880.34



     注释8．其他流动资产
     1.其他流动资产分项列示

                项目                            期末余额                        期初余额                    上期期末余额
 待认证进项税额                                        2,899,323.23                   1,995,487.09                  1,995,487.09
 理财产品                                                                                                         233,862,173.59
 预缴税金                                              1,590,382.77
 其他                                                  1,736,475.50                   1,515,538.16                  1,515,538.16
                合计                                   6,226,181.50                   3,511,025.25                237,373,198.84


     注释9．长期股权投资

                                                                                   本期增减变动
           被投资单位                 期初余额                                              权益法确认的        其他综合收益
                                                          追加投资           减少投资                               调整
                                                                                              投资损益
 联营企业
 上海猫诚电子商务股份有
                                      37,325,901.66                                                387,283.85         -14.18
 限公司
 鲜食代（东山）食品科技
                                                           125,000.00                              -68,898.04
 有限公司


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                                                                                 本期增减变动
          被投资单位                  期初余额                                          权益法确认的       其他综合收益
                                                        追加投资         减少投资                              调整
                                                                                          投资损益
            合计                      37,325,901.66       125,000.00                         318,385.81           -14.18

    续：

                                                      本期增减变动
                                                                                                           减值准备期末
          被投资单位              其他权     宣告发放现金                                 期末余额
                                                               计提减值准备 其他                               余额
                                  益变动     股利或利润
 联营企业
 上海猫诚电子商务股份有
                                                                -19,061,362.92            18,651,808.41     30,057,241.37
 限公司
 鲜食代（东山）食品科技
                                                                                              56,101.96
 有限公司
                合计                                            -19,061,362.92            18,707,910.37     30,057,241.37



    注释10．固定资产

                       项目                                   期末余额                           期初余额
 固定资产                                                           296,104,856.96                        305,534,700.78
 固定资产清理
                       合计                                         296,104,856.96                        305,534,700.78

    注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。


    （一）固定资产
    1．固定资产情况

     项目          房屋建筑物           机器设备         电子设备       运输设备       其他设备            合计
 一. 账面原值
 1．期初余额       220,478,605.60     234,961,565.93    8,357,750.83   7,797,213.44   12,194,120.67   483,789,256.47
 2．本期增加
                        254,648.04     21,696,445.24     615,603.90      372,469.02    2,077,443.38    25,016,609.58
 金额
   购置                 254,648.04     21,281,215.35     615,603.90      372,469.02    2,077,443.38    24,601,379.69
    在建工程
                                           415,229.89                                                      415,229.89
    转入
 3．本期减少
                        810,000.02      7,073,633.66     318,251.29      157,704.08    2,561,870.67    10,921,459.72
 金额
    处置或报
                        810,000.02      7,073,633.66     318,251.29      157,704.08    2,561,870.67    10,921,459.72
    废
 4．期末余额       219,923,253.62     249,584,377.51    8,655,103.44   8,011,978.38   11,709,693.38   497,884,406.33
 二. 累计折旧
 1．期初余额        45,131,167.80     115,691,380.87    5,398,608.60   3,746,143.11    7,744,441.58   177,711,741.96
 2．本期增加
                       7,110,152.09    20,633,538.94    1,122,625.25     588,622.50    2,237,726.27    31,692,665.05
 金额

                                                财务报表附注 第48页
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     项目       房屋建筑物         机器设备             电子设备         运输设备          其他设备              合计
   本期计提       7,110,152.09    20,633,538.94        1,122,625.25         588,622.50     2,237,726.27    31,692,665.05
 3．本期减少
                   350,550.00         4,836,858.48       245,058.84         113,961.33     2,430,783.34        7,977,211.99
 金额
    处置或报
                   350,550.00         4,836,858.48       245,058.84         113,961.33     2,430,783.34        7,977,211.99
    废
 4．期末余额     51,890,769.89   131,488,061.33        6,276,175.01     4,220,804.28       7,551,384.51   201,427,195.02
 三. 减值准备
 1．期初余额                           510,939.54           5,000.64                         26,873.55          542,813.73
 2．本期增加
 金额
 3．本期减少
                                       187,969.29                                              2,490.09         190,459.38
 金额
    处置或报
                                       187,969.29                                              2,490.09         190,459.38
    废
 4．期末余额                           322,970.25           5,000.64                         24,383.46          352,354.35
 四. 账面价值
 1．期末账面
                168,032,483.73   117,773,345.93        2,373,927.79     3,791,174.10       4,133,925.41   296,104,856.96
 价值
 2．期初账面
                175,347,437.80   118,759,245.52        2,954,141.59     4,051,070.33       4,422,805.54   305,534,700.78
 价值


    2．期末暂时闲置的固定资产

     项目            账面原值                累计折旧                  减值准备              账面价值                备注
 机器设备                531,538.88             181,991.69                  32,2970.25            26,576.94
 电子设备                 10,188.03                   4,677.99                5,000.64                509.40
 其他设备                 70,000.00                  42,116.54               24,383.46             3,500.00
     合计                611,726.91             228,786.22                  352,354.35            30,586.34


    3．期末不存在通过融资租赁租入的固定资产

    4．期末不存在通过经营租赁租出的固定资产

    5．期末未办妥产权证书的固定资产

                  项目                                           账面价值                    未办妥产权证书的原因
 配电房                                                                 389,532.20       无法办理权属证书
 地下车位                                                               235,031.90       无法办理权属证书
                  合计                                                  624,564.10



    注释11．在建工程

                  项目                                           期末余额                           期初余额
 在建工程                                                              3,978,761.65


                                             财务报表附注 第49页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                     项目                                      期末余额                                期初余额
 工程物资
                     合计                                               3,978,761.65

    注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

    （一）在建工程
    1．在建工程情况

                                            期末余额                                                       期初余额
       项目
                            账面余额         减值准备          账面价值               账面余额             减值准备            账面价值

 冷库制冷系统改
                              830,459.76                           830,459.76
 造安装项目
 人力资源管理信
                              176,072.80                           176,072.80
 息系统
 厂房及配套工程             2,840,117.44                       2,840,117.44
 仓库车间改造                 132,111.65                           132,111.65
       合计                 3,978,761.65                       3,978,761.65


    2．重要在建工程项目本期变动情况
                                                                          本期转入
    工程项目名称              期初余额              本期增加                                   本期其他减少              期末余额
                                                                          固定资产
 厂房及配套工程                                       2,840,117.44                                                           2,840,117.44
 冷库制冷系统改造
                                                      1,245,689.65              415,229.89                                    830,459.76
 安装项目
        合计                                          4,085,807.09              415,229.89                                   3,670,577.20

    续：
                                           工程投入                                                             本期利
                              预算数                工程进           利息资本化累            其中：本期利
    工程项目名称                           占预算比                                                             息资本        资金来源
                              (万元)                度(%)                计金额              息资本化金额
                                             例(%)                                                              化率(%)
 厂房及配套工程                31,705.19       0.90         0.90                                                              自有资金
 冷库制冷系统改造
                                 144.50      86.21        86.21                                                               自有资金
 安装项目
        合计                   31,849.69



    注释12．无形资产
    1．无形资产情况

              项目                     土地使用权             外购软件               排污权使用费                     合计
 一. 账面原值
 1．期初余额                            18,260,093.91              3,842,188.04               240,085.60          22,342,367.55
 2．本期增加金额                        56,351,805.04              1,380,478.61                                   57,732,283.65



                                              财务报表附注 第50页
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财务报表附注



            项目                土地使用权            外购软件            排污权使用费        合计
   购置                            19,068,504.65        1,380,478.61                         20,448,983.26
   资产收购导致的增加              37,283,300.39                                             37,283,300.39
 3．本期减少金额
 4．期末余额                       74,611,898.95        5,222,666.65            240,085.60   80,074,651.20
 二. 累计摊销
 1．期初余额                        4,178,402.33        1,257,419.57            125,046.44    5,560,868.34
 2．本期增加金额                    1,787,069.55            436,614.73           22,574.52    2,246,258.80
   本期计提                             814,016.22          436,614.73           22,574.52    1,273,205.47
   资产收购导致的增加                   973,053.33                                             973,053.33
 3．本期减少金额
 4．期末余额                        5,965,471.88        1,694,034.30            147,620.96    7,807,127.14
 三. 减值准备
 四. 账面价值
 1．期末账面价值                   68,646,427.07        3,528,632.35             92,464.64   72,267,524.06
 2．期初账面价值                   14,081,691.58        2,584,768.47            115,039.16   16,781,499.21


    2．无形资产说明
    （1）本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产；
    （2）本报告期末公司无形资产无减值迹象，故无需计提减值准备；
    （3）本报告期末公司无未办妥产权证书的土地使用权。


    注释13．商誉
    1．商誉账面原值

                                                 本期增加                   本期减少
  被投资单位名称或
                        期初余额          企业合并                                           期末余额
  形成商誉的事项                                        其他             处置        其他
                                            形成
 浙江鱼极食品有限
                        44,337,535.24                                                        44,337,535.24
 公司
          合计          44,337,535.24                                                        44,337,535.24


    2．商誉减值准备

  被投资单位名称或                               本期增加                   本期减少
                        期初余额                                                             期末余额
  形成商誉的事项                             计提       其他             处置        其他
 浙江鱼极食品有限
 公司
          合计




                                           财务报表附注 第51页
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2019 年度
财务报表附注



    3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
    公司 2014 年因并购浙江鱼极食品有限公司形成的商誉相关的资产组，包括固定资产、
无形资产及商誉。截至 2019 年 12 月 31 日，资产账面值合计 6,674.70 万元，各资产的账面
金额如下表：

                           项目                                                   账面价值（万元）
 固定资产                                                                                                       2,114.55
 无形资产                                                                                                         126.40
 商誉                                                                                                           4,433.75
                        资产总计                                                                                6,674.70


    4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
    本公司采用未来现金流量折现方法的主要假设：

        被投资单位名称                                 期末                                        期初
        或形成商誉的事项             增长率(%)     毛利率(%)        折现率(%)   增长率(%)       毛利率(%)     折现率(%)
 浙江鱼极食品有限公司                   1.24           22.09          13.19          2.34          22.56         14.48

    管理层所采用的加权平均增长率不超过本公司所在行业产品的长期平均增长率。管理层
根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产组和资产组组
合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析资产组组合的可收回金额。


    注释14．长期待摊费用

            项目              期初余额            本期增加额         本期摊销额          其他减少额         期末余额
 装修费                           546,379.73                            187,330.32                            359,049.41
 年会费                            23,999.96                              8,000.04                              15,999.92
 培训费                            40,649.98          757,000.00        145,483.30                            652,166.68
 财产保险                         149,475.27                            127,706.90                              21,768.37
 网络信息服务费                   132,075.47          179,420.60        144,777.37                            166,718.70
 技术转让费                        40,333.32                             40,333.32
            合计                  932,913.73          936,420.60        653,631.25                           1,215,703.08



    注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
    1．未经抵销的递延所得税资产

                             期末余额                              期初余额                     上年期末余额
        项目       可抵扣暂时        递延所得税        可抵扣暂时       递延所得税       可抵扣暂时        递延所得税
                     性差异            资产              性差异           资产             性差异            资产
坏账准备            11,772,911.75      2,943,227.99      8,033,644.75     2,008,411.21      9,834,589.63    2,458,647.44


                                               财务报表附注 第52页
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                                期末余额                         期初余额                      上年期末余额
          项目          可抵扣暂时      递延所得税      可抵扣暂时       递延所得税      可抵扣暂时      递延所得税
                          性差异          资产            性差异           资产            性差异          资产
内部交易未实现利
                         7,801,533.84    1,950,383.46     8,665,286.20    2,166,321.54    8,665,286.20     2,166,321.54
润
预提费用                 2,599,964.22      649,991.06     3,279,057.04      819,764.26    3,279,057.04      819,764.26

递延收益                 1,408,964.04      352,241.02     3,762,585.72      940,646.43    3,762,585.72      940,646.43

应付职工薪酬             2,258,403.26      564,600.82     2,117,381.82      529,345.46    2,117,381.82      529,345.46

固定资产减值准备          352,354.35        88,088.59      542,813.73       135,703.43     542,813.73       135,703.43
长期股权投资减值
                        30,057,241.37    7,514,310.35    10,995,878.45    2,748,969.62   10,995,878.45     2,748,969.62
准备
存货减值准备              785,880.34       196,470.09

          合计          57,037,253.17   14,259,313.38    37,396,647.71    9,349,161.95   39,197,592.59     9,799,398.18


    2．未经抵销的递延所得税负债

                                期末余额                         期初余额                      上年期末余额
          项目          应纳税暂时      递延所得税      应纳税暂时       递延所得税      应纳税暂时      递延所得税
                          性差异          负债            性差异           负债            性差异          负债
公允价值变动              663,166.05       165,791.51      862,173.59       215,543.40     862,173.59       215,543.40

          合计            663,166.05       165,791.51      862,173.59       215,543.40     862,173.59       215,543.40


    3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

                   项目                              期末余额                期初余额             上年期末余额

 可抵扣亏损                                             64,138,241.25          58,479,637.06             58,479,637.06

 可抵扣暂时性差异                                         118,519.52               22,987.95                37,173.59

                   合计                                 64,256,760.77          58,502,625.01             58,516,810.65


    4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

                 年份                          期末余额                   期初余额                       备注
2019 年                                                                         5,439,119.73
2020 年                                            18,700,212.45              18,754,202.57
2021 年                                            10,066,205.83              10,066,205.83
2022 年                                              7,505,490.93              8,643,243.43
2023 年                                            14,191,063.72              15,576,865.50
2024 年                                            13,675,268.32
                 合计                              64,138,241.25              58,479,637.06




                                              财务报表附注 第53页
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     注释16．其他非流动资产

             类别及内容                       期末余额                               期初余额
预付工程、房屋、设备款项                                  2,772,650.88                           2,193,634.55
预付软件款                                                  250,975.00
                合计                                      3,023,625.88                           2,193,634.55


     注释17．应付票据

                种类                          期末余额                                期初余额
 银行承兑汇票                                             85,500,000.00                          66,174,200.00
 商业承兑汇票
                合计                                      85,500,000.00                          66,174,200.00

    本期末无已到期未支付的应付票据。


     注释18．应付账款

                项目                          期末余额                                期初余额
 应付货款                                                184,742,462.33                         151,472,541.18
 应付服务费                                                9,207,586.03                           5,735,910.36
 应付设备款                                                6,255,841.67                           5,930,055.43
                合计                                     200,205,890.03                         163,138,506.97



     注释19．预收款项
    1．预收款项情况

                项目                          期末余额                                期初余额
 1 年以内（含 1 年）                                      21,071,902.26                          13,733,265.95
 1-2 年（含 2 年）                                           396,811.18                           1,146,138.84
 2-3 年（含 3 年）                                          660,628.52                               91,090.10
 3 年以上                                                     27,899.11                              40,991.84
                合计                                      22,157,241.07                          15,011,486.73



     注释20．应付职工薪酬
    1．应付职工薪酬列示

              项目            期初余额             本期增加               本期减少              期末余额
 短期薪酬                     48,963,681.30        230,653,388.59         229,442,923.41         50,174,146.48
 离职后福利-设定提存计划          76,332.14          7,841,946.66           7,822,902.95             95,375.85



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 辞退福利                                        275,451.00             275,451.00
 一年内到期的其他福利
              合计        49,040,013.44       238,770,786.25         237,541,277.36         50,269,522.33


    2．短期薪酬列示

              项目        期初余额            本期增加               本期减少           期末余额

 工资、奖金、津贴和补贴   48,779,005.81       212,198,104.56         211,025,892.72         49,951,217.65

 职工福利费                                     7,458,650.28           7,458,650.28

 社会保险费                  128,097.71         5,451,107.35           5,436,653.03           142,552.03

 其中：基本医疗保险费        117,699.62         4,809,218.13           4,796,851.05           130,066.70

       工伤保险费              1,676.27          243,270.36             242,362.18               2,584.45

       生育保险费              8,721.82          398,618.86             397,439.80               9,900.88

 住房公积金                   23,560.00         4,456,538.29           4,440,170.29            39,928.00

 工会经费和职工教育经费       33,017.78         1,088,988.11           1,081,557.09            40,448.80

              合计        48,963,681.30       230,653,388.59         229,442,923.41         50,174,146.48

    3．设定提存计划列示

              项目        期初余额            本期增加               本期减少           期末余额

 基本养老保险                 73,846.83         7,594,464.49           7,576,501.89            91,809.43

 失业保险费                    2,485.31          247,482.17             246,401.06               3,566.42

              合计            76,332.14         7,841,946.66           7,822,902.95            95,375.85


    注释21．应交税费

              税费项目                    期末余额                               期初余额
 增值税                                               9,881,290.96                          11,285,901.78
 企业所得税                                           1,096,200.96                           2,594,034.94
 个人所得税                                            174,651.36                             194,555.41
 城市维护建设税                                        667,839.89                             799,822.45
 房产税                                                405,849.77                             315,054.13
 土地使用税                                            168,768.70                               94,110.99
 教育费附加                                            529,733.75                             606,276.87
 印花税                                                454,872.20                             290,910.32
 其他税费                                                 2,626.51                               7,890.05
                合计                                 13,381,834.10                          16,188,556.94




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    注释22．其他应付款

                       项目                               期末余额                         期初余额

 应付利息

 应付股利

 其他应付款                                                       3,024,941.40                      1,844,150.06

                       合计                                       3,024,941.40                      1,844,150.06

    注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。


    （一）其他应付款
    1．按款项性质列示的其他应付款

                     款项性质                              期末余额                        期初余额

 社保、工资代垫                                                         59,240.26                     55,724.40

 往来及其他                                                          2,965,701.14                   1,788,425.66

                       合计                                          3,024,941.40                   1,844,150.06



    注释23．其他流动负债

                  项目                             期末余额                          期初余额

 运费                                                   14,533,654.80                        13,826,564.51

 商超费用                                                9,818,127.52                        11,296,661.99

 水电、燃气、蒸汽费                                      3,281,413.95                         2,879,470.01

 市场费用 、渠道费用                                     1,360,823.69                         2,108,419.20

 租赁费                                                  1,252,153.38                         1,290,102.32

 报关杂费                                                 181,546.31                            630,679.18

 其他                                                    1,042,840.11                         2,072,895.33

                  合计                                  31,470,559.76                        34,104,792.54



    注释24．递延收益

          项目           期初余额       本期增加      本期减少            期末余额           形成原因

与资产相关政府补助       3,762,585.72                 2,353,621.68        1,408,964.04   详见表 1

与收益相关政府补助

          合计           3,762,585.72      —         2,353,621.68        1,408,964.04



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     1．与政府补助相关的递延收益

                                  本期新增补助     本期计入营业   本期计入其他   加：其他变                      与资产相关/
   负债项目       期初余额                                                                      期末余额
                                      金额          外收入金额      收益金额         动                          与收益相关
工业节能与循环
经济项目
                  112,500.10                                         32,142.84                      80,357.26     与资产相关
海洋天然活性抗
冻肽的制备及在
高品质鱼糜制品
                 1,238,371.98                                       209,302.32                1,029,069.66        与资产相关
中的应用项目
海洋生物多糖寡
糖对鱼糜食品的
保水技术及产业
                  813,029.40                                        513,492.28                     299,537.12     与资产相关
化项目
国家海洋食品资
源加工及综合利
用工程技术研究
                 1,598,684.24                                     1,598,684.24                                    与资产相关
项目
     合计        3,762,585.72                                     2,353,621.68                1,408,964.04



     注释25．股本

                                                         本期变动增（+）减（－）
     项目          期初余额                                       公积金转                                      期末余额
                                    发行新股          送股                       其他         小计
                                                                    股
  股份总数       480,760,000.00                                                                            480,760,000.00



     注释26．资本公积

                 项目                            期初余额           本期增加            本期减少            期末余额
 资本溢价（股本溢价）                            67,830,000.00                                              67,830,000.00
 其他资本公积                                    35,097,901.01                                              35,097,901.01
                 合计                          102,927,901.01                                              102,927,901.01




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     注释27．其他综合收益

                                                                                                          本期发生额
                                                                               减：前期计入
                                                                                                                                                             减：前期计入
         项目           上期期末余额    期初余额                  减：前期计入 其他综合收益 减：套期储备                                        减：结转重新                期末余额
                                                     本期所得税前                                        减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少              其他综合收益
                                                                  其他综合收益 当期转入以摊 转入相关资产                                        计量设定受益
                                                       发生额                                                用           公司       数股东                  当期转入留存
                                                                  当期转入损益 余成本计量的   或负债                                            计划变动额
                                                                                                                                                                 收益
                                                                                 金融资产
 一、不能重分类进损
 益的其他综合收益
 1.重新计量设定受益计
  划变动额
 2.权益法下不能转损益
  的其他综合收益
 3.其他权益工具投资公
  允价值变动
 4.企业自身信用风险公
  允价值变动
 二、将重分类进损益
                           646,597.16       -33.03         -14.18                                                           -14.18                                              -47.21
 的其他综合收益
 1.权益法下可转损益的
                               -33.03       -33.03         -14.18                                                           -14.18                                              -47.21
  其他综合收益
 2.可供出售金融资产公
                           646,630.19          —
  允价值变动损益
 3.持有至到期投资重分
  类为可供出售金融资                           —
  产损益
 4.其他债权投资公允价
  值变动
 5.金融资产重分类计入
  其他综合收益的金额
 6.其他债权投资信用减
  值准备
 7.现金流量套期储备

 8.外币报表折算差额

  其他综合收益合计         646,597.16       -33.03         -14.18                                                           -14.18                                              -47.21




                                                                                  财务报表附注 第58页
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2019 年度
财务报表附注




    注释28．盈余公积

        项目        上期期末余额               期初余额             本期增加            本期减少             期末余额
 法定盈余公积            31,925,210.27         32,060,064.37                                                 32,060,064.37
        合计             31,925,210.27         32,060,064.37                                                 32,060,064.37



    注释29．未分配利润

                         项目                                          金额                      提取或分配比例(%)
 调整前上期末未分配利润                                                     188,039,072.47                  —
 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                     1,876,670.38                  —
 调整后期初未分配利润                                                       189,915,742.85                  —
 加：本期归属于母公司所有者的净利润                                           6,839,937.67                  —
 减：提取法定盈余公积
        应付普通股股利                                                       24,038,000.00
 期末未分配利润                                                             172,717,680.52


    1．期初未分配利润调整说明
    由于会计政策变更，影响期初未分配利润 1,876,670.38 元（详见本附注四、三十六）。


    注释30．营业收入和营业成本

                                           本期发生额                                          上期发生额
          项目
                                   收入                    成本                      收入                        成本
 主营业务                       1,376,937,134.27          983,738,984.21          1,138,175,518.17           763,286,843.25
 其他业务                           8,246,602.32               108,415.45             6,337,490.44                 368,352.05
          合计               1,385,183,736.59             983,847,399.66          1,144,513,008.61           763,655,195.30



    注释31．税金及附加

                         项目                                         本期发生额                      上期发生额
 城市维护建设税                                                                 4,169,382.43                      4,898,369.46
 教育费附加                                                                     3,212,062.45                      3,706,459.47
 房产税                                                                         1,835,033.60                      1,912,450.42
 残疾人就业保障金                                                                706,296.39                        976,813.57
 印花税                                                                         1,583,188.59                       962,371.74
 土地使用税                                                                      569,048.25                        658,038.84
 其他                                                                               3,242.40                          3,054.92
                         合计                                                  12,078,254.11                     13,117,558.42


                                                   财务报表附注 第59页
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    注释32．销售费用

                       项目                   本期发生额             上期发生额
 职工薪酬及福利费                                   114,418,853.59       104,691,272.90
 运费                                                78,816,075.63        66,749,305.49
 商超费用                                            50,404,647.76        44,081,650.94
 市场费用                                            21,369,551.80        17,640,762.66
 差旅费                                               7,093,018.86         7,742,065.71
 折旧                                                 4,055,175.94         4,270,611.61
 业务招待费                                           3,890,362.47         2,483,390.10
 租赁费用                                             1,250,534.47         1,235,197.63
 办公费用等其他费用                                   6,220,755.85         8,120,053.05
                       合计                         287,518,976.37       257,014,310.09



    注释33．管理费用

                       项目                   本期发生额             上期发生额
 职工薪酬及福利费                                    32,271,381.52        30,871,581.49
 维修费                                               8,111,794.45         8,856,903.36
 业务招待费                                           8,672,196.26         7,976,726.45
 咨询服务费                                           5,114,499.33         4,579,950.18
 办公费用                                             3,093,370.07         2,871,432.76
 折旧                                                 2,432,188.88         2,646,501.62
 差旅费                                               2,865,773.64         2,186,316.63
 无形资产摊销                                         1,244,769.26          764,970.27
 其他                                                 1,588,652.17         6,536,960.91
                       合计                          65,394,625.58        67,291,343.67



    注释34．研发费用

                       项目                   本期发生额             上期发生额
 材料投入                                             6,639,768.20        11,158,374.79
 职工薪酬及福利费                                     5,869,845.45         6,269,820.58
 折旧与摊销                                           2,308,819.12         2,531,165.09
 委外研发费                                            123,666.64          1,091,999.98
 其他                                                  319,274.57           495,672.94
                       合计                          15,261,373.98        21,547,033.38




                              财务报表附注 第60页
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     注释35．财务费用

                         项目                             本期发生额                             上期发生额
 利息支出
      减：利息收入                                                     477,501.40                       354,742.49
 汇兑损益                                                               17,758.89                       -268,108.02
 银行手续费                                                            310,646.57                       264,192.97
                         合计                                          -149,095.94                      -358,657.54



     注释36．其他收益
    1．其他收益明细情况

      产生其他收益的来源                     本期发生额                                上期发生额
政府补助                                               5,869,815.69                                  4,850,238.40
个税返还                                                  117,376.95                                    94,826.73
               合计                                    5,987,192.64                                  4,945,065.13


     2．计入其他收益的政府补助
                                                                                                    与资产相关/
                      项目                      本期发生额                 上期发生额
                                                                                                    与收益相关
国家海洋食品资源加工及综合利用工程技术
                                                    1,598,684.24                1,151,315.76       与资产相关
研究项目
海洋生物多糖寡糖对鱼糜食品的保水技术及
                                                     513,492.28                  356,970.60        与资产相关
产业化项目
海洋天然活性抗冻肽补助                               209,302.32                  209,302.32        与资产相关
工业节能和循环经济项目补助                            32,142.84                      32,142.84     与资产相关
研发经费补助                                        1,570,440.00                 772,080.00        与收益相关
退社保费                                             275,052.51                                    与收益相关
企业稳增长奖励                                       274,400.00                      48,300.00     与收益相关
收到 2018 年度区级工业发展扶持资金                   250,000.00                  200,000.00        与收益相关
福州市仓山区财政局 2018 年度福州水产品
                                                     200,000.00                  271,000.00        与收益相关
加工项目专项资金
历年验收合格未付款项目                               150,000.00                                    与收益相关
企业发展规划制定                                     147,000.00                                    与收益相关
员工补贴                                             142,594.00                                    与收益相关
稳岗补贴                                             105,407.50                      57,734.94     与收益相关
纳税大户奖励                                         100,000.00                  100,000.00        与收益相关
收到城镇土地使用税减免税                              96,300.00                      24,075.00     与收益相关
扶贫典型企业奖励                                      90,000.00                                    与收益相关
食品工业企业诚信管理体系认定奖励金                    50,000.00                      20,000.00     与收益相关
知识产权专利补助                                      30,000.00                      28,000.00     与收益相关


                                         财务报表附注 第61页
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应急演练停产停工补助款                               30,000.00                                与收益相关
食品交易会补贴                                         5,000.00                               与收益相关
经开区专项补助资金/市级企业研发中心                                          200,000.00       与收益相关
两化融合补贴                                                                 200,000.00       与收益相关
中小企业发展专项资金                                                         181,000.00       与收益相关
科技型中小企业补助和省农业科技企业研究
                                                                             150,000.00       与收益相关
补助
研发投入预补助经费（市级）                                                   114,200.00       与收益相关
设备更新改造项目                                                             100,000.00       与收益相关
仿手工机械化生产蛋饺关键技术研究与开发                                       100,000.00       与收益相关
2016 年度新获得市级企业技术中心奖励金                                        100,000.00       与收益相关
专利申请资助                                                                  70,000.00       与收益相关
仿手工机械化生产蛋饺关键技术研究与开发                                        50,000.00       与收益相关
科技专项资金补助                                                              50,000.00       与收益相关
嘉兴市级第一批科技发展资金                                                    50,000.00       与收益相关
经开区专项补助资金/嘉兴市名牌产品                                             50,000.00       与收益相关
境外展览会（个体）                                                            41,400.00       与收益相关
专利奖励、知识产权奖励                                                        57,000.00       与收益相关
马德里商标                                                                    15,000.00       与收益相关
境外商标注册                                                                  14,200.00       与收益相关
环保专项补助资金                                                              12,240.00       与收益相关
氨气防护设施安装补助费用                                                      10,000.00       与收益相关
实体经济发展补助                                                                  8,776.94    与收益相关
第十届农博会、第二十届花博会参展补贴                                              3,000.00    与收益相关
专利保险保费补贴                                                                  2,500.00    与收益相关
                   合计                            5,869,815.69            4,850,238.40



    注释37．投资收益
    1．投资收益明细情况

                          项目                                本期发生额                     上期发生额

 权益法核算的长期股权投资收益                                       322,791.56                    3,345,225.73

 处置长期股权投资产生的投资收益                                                                   2,438,011.91

 处置可供出售金融资产取得的投资收益                                        ——                   9,626,307.83

 处置交易性金融资产取得的投资收益                                  6,047,238.16                           ——

                          合计                                     6,370,029.72                  15,409,545.47




                                        财务报表附注 第62页
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    注释38．公允价值变动收益

            产生公允价值变动收益的来源                          本期发生额                  上期发生额
 交易性金融资产                                                          663,166.05                       ——
                          合计                                           663,166.05



    注释39．信用减值损失

                       项目                                本期发生额                     上期发生额
 坏账损失                                                       -4,597,306.75
                       合计                                     -4,597,306.75



    注释40．资产减值损失

                项目                        本期发生额                                 上期发生额
 坏账损失                                                       ——                               -1,937,226.45
 存货跌价损失                                              -785,880.34
 长期股权投资减值损失                                   -19,061,362.92
                合计                                    -19,847,243.26                             -1,937,226.45



    注释41．资产处置收益

            项目                           本期发生额                                 上期发生额
固定资产处置利得或损失                                   -972,379.74                           1,106,044.38
            合计                                         -972,379.74                           1,106,044.38



    注释42．营业外收入
                                                                                        计入当期非经常性损
            项目                 本期发生额                   上期发生额
                                                                                            益的金额
 接受捐赠                                 634,329.61                                                 634,329.61
 违约赔偿收入                              111,860.00                                                111,860.00
 久悬未决收入                             509,128.18                                                 509,128.18
 其他                                    1,230,549.27                  1,355,646.78                1,230,549.27
            合计                         2,485,867.06                  1,355,646.78                2,485,867.06



    注释43．营业外支出
                                                                                        计入本期非经常性损
                项目                 本期发生额                  上期发生额
                                                                                            益的金额
 非流动资产毁损报废损失                     1,081,791.35                  681,217.65               1,081,791.35



                                   财务报表附注 第63页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                                                                                            计入本期非经常性损
              项目                        本期发生额                上期发生额
                                                                                                益的金额
 对外捐赠                                       132,590.00                   115,000.00                  132,590.00
 其他                                            20,453.53                   651,473.19                   20,453.53
              合计                            1,234,834.88                  1,447,690.84                1,234,834.88



    注释44．所得税费用
    1．所得税费用表

             项目                             本期发生额                                   上期发生额
 当期所得税费用                                              8,206,659.32                               6,350,596.39
 递延所得税费用                                          -4,959,903.32                                   432,515.35
             合计                                            3,246,756.00                               6,783,111.74


    2．会计利润与所得税费用调整过程

                              项目                                                         本期发生额
 利润总额                                                                                           10,086,693.67
 按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                        2,521,673.42
 子公司适用不同税率的影响
 调整以前期间所得税的影响                                                                                -896,873.48
 非应税收入的影响                                                                                   -1,665,058.04
 不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                                         1,904,331.45
 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                          -127,183.63
 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                           3,442,699.95
 税法规定的额外可扣除费用                                                                           -1,932,833.67
                            所得税费用                                                                  3,246,756.00



    注释45．现金流量表附注
    1．收到其他与经营活动有关的现金

                     项目                              本期发生额                             上期发生额
 押金及其他往来                                                     4,357,149.01                        8,139,587.36
 补贴收入                                                           3,633,570.96                        4,895,333.61
 材料让售等其他业务收入                                             1,207,140.09
 银行存款利息收入                                                     477,501.40                         354,742.49
 受赠、罚款赔偿收入                                                   127,923.20                          51,551.21
 收回票据保证金等                                                                                   21,115,211.30
                     合计                                           9,803,284.66                    34,556,425.97



                                         财务报表附注 第64页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



    2．支付其他与经营活动有关的现金

                    项目                               本期发生额                    上期发生额
 运输、交通、差旅费用                                            86,925,817.63             64,557,100.00
 商超、市场费用                                                  39,698,347.03             52,689,629.34
 办公费、会务费、招待、研发等其他费用                            34,385,038.88             31,670,014.83
 支付的票据保证金等                                              17,835,713.43
 仓库、租赁、维修费用                                             9,825,857.62              5,075,730.53
 付押金、员工备用金及其他往来                                     4,359,806.53             15,143,767.66
 捐赠                                                              132,590.00                 115,000.00
 法院冻结资金                                                                                225,000.00
                    合计                                        193,163,171.12            169,476,242.36



    注释46．现金流量表补充资料
    1．现金流量表补充资料

                           项目                                 本期金额               上期金额
 1．将净利润调节为经营活动现金流量
 净利润                                                               6,839,937.67         34,894,498.02
 加：信用减值损失                                                     4,597,306.75
 资产减值准备                                                       19,847,243.26           1,937,226.45
 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                     31,692,665.05          32,815,794.65
 无形资产摊销                                                         1,273,205.47           789,290.43
 长期待摊费用摊销                                                      653,631.25           1,674,503.03
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                       972,379.74          -1,106,044.38
 （收益以“－”号填列）
 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                               1,081,791.35           680,833.03
 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                -663,166.05
 财务费用（收益以“－”号填列）                                         17,758.89            -268,108.02
 投资损失（收益以“－”号填列）                                      -6,370,029.72        -15,409,545.47
 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                            -4,910,151.43           432,515.35
 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                               -49,751.89
 存货的减少（增加以“－”号填列）                                   -59,860,656.07        -29,908,957.00
 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                         -48,520,479.32         23,789,202.42
 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                         34,470,492.47          26,606,668.50
 其他
 经营活动产生的现金流量净额                                         -18,927,822.58         76,927,877.01
 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
 债务转为资本


                                          财务报表附注 第65页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                       项目                                     本期金额                  上期金额
 一年内到期的可转换公司债券
 融资租入固定资产
 3．现金及现金等价物净变动情况
 现金的期末余额                                                    83,856,889.86             88,423,260.05
 减：现金的期初余额                                                88,423,260.05             53,284,575.90
 加：现金等价物的期末余额
 减：现金等价物的期初余额
 现金及现金等价物净增加额                                           -4,566,370.19            35,138,684.15


    2．本期支付的取得子公司的现金净额

                                  项目                                                本期金额
 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                              44,580,000.00
 其中：福建长恒食品有限公司                                                                  44,580,000.00
 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                                       6,633,207.86
 其中：福建长恒食品有限公司                                                                   6,633,207.86
 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
 取得子公司支付的现金净额                                                                    37,946,792.14


    3．现金和现金等价物的构成

                       项目                                      期末余额                 期初余额
 一、现金                                                           83,856,889.86            88,423,260.05
 其中：库存现金                                                                                      400.50
       可随时用于支付的银行存款                                     83,779,591.24            88,350,224.20
       可随时用于支付的其他货币资金                                     77,298.62                72,635.35
 二、现金等价物
 其中：三个月内到期的债券投资
 三、期末现金及现金等价物余额                                       83,856,889.86            88,423,260.05
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
                                                                    21,257,644.03             3,500,930.60
 等价物



    注释47．所有权或使用权受到限制的资产

            项目                          余额                                 受限原因
 货币资金                                   21,257,644.03   详见附注六注释 1
 固定资产                                    8,833,778.28   签订最高额抵押合同抵押

 无形资产                                    1,171,575.15   签订最高额抵押合同抵押

            合计                            31,262,997.46


                                         财务报表附注 第66页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



    其他说明：子公司浙江鱼极食品有限公司于 2019 年 8 月 2 日与中国建设银行股份有限
公司嘉兴分行签订最高额抵押合同。期限为 2019 年 8 月 7 日至 2023 年 12 月 31 日，合同编
号为 Z63804792502019060，合同约定如下：浙江鱼极食品有限公司以自有房产(权属证书编
号：嘉房权证禾字第 00718266 号，建筑面积 6,708.65 平方米)和土地(权属证书编号：嘉土
国用(2014)第 585769 号，土地面积：6,272.10 平方米）价值共计 1,288.00 万元设定最高额抵
押，为浙江鱼极食品有限公司在主合同项下的一系列债务提供担保，最高额抵押项下担保责
任的最高限额为 1,288.00 万元人民币。


    注释48．外币货币性项目

                项目             期末外币余额              折算汇率          期末折算人民币余额
 货币资金
 其中：美元                            232,034.84           6.9762                     1,618,721.45
 应收账款
 其中：美元                            204,592.00           6.9762                     1,427,274.71
 应付账款
 其中：美元                             13,193.00           6.9762                         92,037.01



    注释49．政府补助
    1．政府补助基本情况

            政府补助种类          本期发生额          计入当期损益的金额            备注

计入递延收益的政府补助                                        2,353,621.68 详见附注六注释 24

计入其他收益的政府补助                 3,516,194.01           3,516,194.01 详见附注六注释 36

                合计                   3,516,194.01           5,869,815.69



    七、合并范围的变更
    (一)非同一控制下企业合并
    本期未发生非同一控制下的企业合并。

    (二)同一控制下企业合并
    本期未发生同一控制下的企业合并。

    (三)其他原因的合并范围变动
    1．以直接设立或投资等方式增加的子公司
    2019 年 9 月，海欣食品股份有限公司投资设立浙江海欣水产有限公司，该公司于 2019
年 10 月 8 日完成工商设立登记，注册资本为人民币 5,000.00 万元，全部由海欣食品股份有

                                  财务报表附注 第67页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



限公司认缴出资，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
    截至 2019 年 12 月 31 日，浙江海欣水产有限公司实收资本 1,950.00 万元，净资产为
1,946.35 万元，成立日至期末的净利润为-3.65 万元。

    2．资产收购
    2019 年 6 月，海欣食品股份有限公司与广东恒兴集团有限公司、海南中城商业有限公
司签订股权转让合同，海欣食品股份有限公司以 4,458.00 万元受让广东恒兴集团有限公司、
海南中城商业有限公司合计持有的福建长恒食品有限公司 100%股权。由于被购买方福建长
恒食品有限公司不构成业务，本次交易不构成企业合并。企业取得了不形成业务的一组资产
或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行
分配，不按照企业合并准则进行处理。由于公司收购福建长恒食品有限公司 100%股权，主

要是收购其名下土地资产，为产能扩张做准备，收购价格与净资产的差额，实质上为土
地资产的溢价。因此本次资产收购总价扣除福建长恒食品有限公司中资产、负债的公允价
值后，剩余部分在收购方的合并报表层面全部确认为土地使用权，按剩余年限进行摊销。


    八、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
    1．企业集团的构成

                           主要经营                 业务      持股比例(%)
        子公司名称                       注册地                               取得方式
                               地                   性质    直接      间接
                           福建省东      福建省    生产制
 东山腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             山县        东山县    造企业
                           浙江省嘉      浙江省    生产制                    非同一控制下
 浙江鱼极食品有限公司                                       100
                             兴市        嘉兴市    造企业                      企业合并
                           浙江省舟      浙江省    生产制
 舟山腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             山市        舟山市    造企业
                                                   商品流
 北京鼓山食品有限公司       北京市       北京市             100               投资设立
                                                   通企业
                           辽宁省沈      辽宁省    商品流
 沈阳腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             阳市        沈阳市    通企业
                           江苏省南      江苏省    商品流
 南京腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             京市        南京市    通企业
                                                   商品流
 上海闽芝食品有限公司       上海市       上海市             100               投资设立
                                                   通企业
                           湖北省武      湖北省    商品流
 武汉海欣食品有限公司                                       100               投资设立
                             汉市        武汉市    通企业
                           四川省成      四川省    商品流
 成都腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             都市        成都市    通企业
                           广东省广      广东省    商品流
 广州腾新食品有限公司                                       100               投资设立
                             州市        广州市    通企业
                           福建省连      福建省    生产制
 福建长恒食品有限公司                                       100                 购买
                             江县        连江县    造企业


                                      财务报表附注 第68页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注




                           主要经营                 业务             持股比例(%)
        子公司名称                       注册地                                             取得方式
                               地                   性质         直接            间接
                           浙江省舟      浙江省    生产制
 浙江海欣水产有限公司                                               100                     投资设立
                             山市        舟山市    造企业

    注：公司对子公司的持股比例与表决权比例均一致。

    2．重要的非全资子公司
    公司不存在非全资子公司。

    3．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
    公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

    4．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
    公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务或其他支持。


    (二)在合营安排或联营企业中的权益
    1．重要的联营企业

                           主要经营                 业务             持股比例(%)
       联营企业名称                      注册地                                           会计处理方法
                               地                   性质         直接            间接
 上海猫诚电子商务股份有                            商品流
                               上海       上海                  33.95                      权益法核算
 限公司                                            通企业


    2．重要合营企业的主要财务信息

    公司无合营企业

    3．重要联营企业的主要财务信息

                                       期末余额/本期发生额                    期初余额/上期发生额
                 项目
                                  上海猫诚电子商务股份有限公司            上海猫诚电子商务股份有限公司
  流动资产                                          90,766,817.92                           87,556,670.11
  非流动资产                                         2,064,300.01                             699,611.18
               资产合计                             92,831,117.93                           88,256,281.29
  流动负债                                          47,714,568.53                           44,205,840.55
  非流动负债
               负债合计                             47,714,568.53                           44,205,840.55
  少数股东权益
  归属于母公司股东权益                              45,116,549.40                           44,050,440.74
  按持股比例计算的净资产份额                        15,317,068.52                           14,955,124.63
  调整事项

                                      财务报表附注 第69页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                                      期末余额/本期发生额                     期初余额/上期发生额
                 项目
                                  上海猫诚电子商务股份有限公司            上海猫诚电子商务股份有限公司
    —内部交易未实现利润                                 4,417.80                               29,743.58
  对联营企业权益投资的账面价值                      18,651,808.41                           37,325,901.66
  营业收入                                         458,069,681.77                          372,812,439.58
  净利润                                             1,066,150.44                            9,630,918.72
  终止经营的净利润
  其他综合收益                                              -41.78                                -115.32
  综合收益总额                                       1,066,108.66                            9,630,803.40
  企业本期收到的来自联营企业的
  股利

    4．不重要的联营企业的汇总财务信息

                  项目                    期末余额/本期发生额                   期初余额/上期发生额
 联营企业投资账面价值合计                                   56,101.96
 下列各项按持股比例计算的合计数                                      —                                —
     净利润                                                -68,910.09
     其他综合收益
     综合收益总额                                          -68,910.09


    5．联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
    联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

    6．联营企业发生的超额亏损
    本公司联营企业不存在超额亏损的情形。

    7．与合营企业投资相关的未确认承诺
    本公司无需要披露的承诺事项。

    8．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
    本公司不存在需要披露的或有事项。


    (三)重要的共同经营
    本公司不存在重要的共同经营。


    (四)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
    本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。




                                     财务报表附注 第70页
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2019 年度
财务报表附注



    九、与金融工具相关的风险披露
    本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层
通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的
合理性。
    （一） 信用风险
    信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主
要面临赊销导致的客户信用风险。
    本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公
司会对新客户的信用风险进行评估。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得
额外批准的最大额度。本公司会定期对客户信用记录进行监控以及应收账款账龄分析的月度
审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信
用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外
批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。公司
于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用
损失准备。
    本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
    本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。
    作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，进行调整得出预期损失率。
    截止 2019 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况参见附注六、
注释 4 及附注六、注释 6。

    （二） 流动性风险
    流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
    本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流

                                 财务报表附注 第71页
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2019 年度
财务报表附注



量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

     （三） 市场风险
     1．汇率风险
     本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，公司持有的外币
资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况
下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
     截至 2019 年 12 月 31 日，有关外币货币性项目的余额情况参见附注六、注释 48。

     2．利率风险
     截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无对外借款，因此不存在利率风险。

     3．价格风险
     价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格以及其他风险变量的变化。


     十、公允价值
     （一）以公允价值计量的金融工具
     本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2019 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
     第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
     第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
     第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
     第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

     （二）期末公允价值计量
     1．持续的公允价值计量

                                                  期末公允价值
        项目
                       第 1 层次          第 2 层次          第 3 层次     合计
分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益                      117,663,166.05                  117,663,166.05
的金融资产小计
   债务工具投资                           117,663,166.05                  117,663,166.05



                                   财务报表附注 第72页
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2019 年度
财务报表附注



                                                              期末公允价值
          项目
                                  第 1 层次           第 2 层次              第 3 层次                    合计
     资产合计                                         117,663,166.05                                 117,663,166.05

    本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为结构性
存款，公司依据合同约定的收益率及存款期限作为期末公允价值计算的依据。
    （三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
    不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。
    上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。


    十一、关联方及关联交易
    (一)本企业的控股股东、实际控制人

                        期初数                                                                  期末数
 股东名称                                         本期增加             本期减少
                    金额              比例                                                  金额             比例
 滕用雄           89,760,000.00       18.67%                                              89,760,000.00      18.67%
 滕用伟           38,420,000.00        7.99%                                              38,420,000.00          7.99%
 滕用庄           45,220,000.00        9.41%                                              45,220,000.00          9.41%
 滕用严           42,500,000.00        8.84%                                              42,500,000.00          8.84%
   合计          215,900,000.00       44.91%                                             215,900,000.00      44.91%

    (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

    (三)本公司的合营和联营企业情况
    本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
    本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：

                  合营或联营企业名称                                              与本公司关系
上海猫诚电子商务股份有限公司                                 本公司直接持股 33.95%
鲜食代（东山）食品科技有限公司                               本公司直接持股 25.00%


    (四)其他关联方情况

                     其他关联方名称                                       其他关联方与本公司的关系
腾新投资有限公司                                             同一控制人控制的公司
                                                             腾新投资参股 10%，公司董事长滕用庄担任该公
大业创智互动传媒股份有限公司
                                                             司董事
上海渤砾企业管理有限公司                                     腾新投资持股 100%，公司董事滕用伟担任法人
喜相逢集团控股有限公司                                       腾新投资参股 13.35%



                                               财务报表附注 第73页
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                 其他关联方名称                              其他关联方与本公司的关系
福州盈科鑫达创业投资中心（有限合伙）               公司控股股东滕用雄系该公司合伙人
珠海木兰溪投资合伙企业（有限合伙）                 公司控股股东滕用雄参股 8.87%
平潭盈方得恒赢股权投资合伙企业（有限合伙）         公司董事滕用伟参股 33.33%
北京烹小鲜食品有限公司                             公司董事滕用伟参股 8.21%，担任该公司董事
福州阳光华图教育科技有限责任公司                   公司监事朱璟峰配偶担任董事兼总经理
正升环境科技股份有限公司                           公司高管王祺担任董事


    (五)关联方交易
    1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。

    2．购买商品、接受劳务的关联交易

              关联方                     关联交易内容         本期发生额          上期发生额
 上海猫诚电子商务股份有限公司        接受劳务（广告费）               4,101.57           559,590.33
               合计                                                   4,101.57           559,590.33


    3．销售商品、提供劳务的关联交易

              关联方                     关联交易内容         本期发生额          上期发生额
 上海猫诚电子商务股份有限公司        销售商品                       305,068.82          1,992,396.05
 北京烹小鲜食品有限公司              销售商品                       135,255.93           834,428.67
 鲜食代（东山）食品科技有限公司      销售商品                        97,991.36
               合计                                                 538,316.11          2,826,824.72


    4．关联托管情况
    本公司与其他关联方不存在关联受托管理/委托管理情况。

    5．关联承包情况
    本公司与其他关联方不存在关联受托承包/委托出包情况。

    6．关联租赁情况
    本公司与其他关联方不存在关联租赁情况。

    7．关联担保情况

    本公司作为被担保方




                                       财务报表附注 第74页
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2019 年度
财务报表附注



                                                                            担保是否已经履行
      担保方           担保金额           担保起始日        担保到期日
                                                                                  完毕
 滕用雄                  70,000,000.00          2018-9-05     见说明（1）          否
 滕用庄                  70,000,000.00          2018-9-05     见说明（2）          否
 滕用庄                 100,000,000.00          2019-3-25     见说明（3）          否
 滕用庄                 100,000,000.00          2019-9-21     见说明（4）          否
          合计          340,000,000.00

    关联担保情况说明：
    （1）2018 年 09 月 05 日滕用雄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不
可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2018 年信字第 G02-0036 号《授信协议》提供最高额
为 70,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2018 年 09 月 05 日至《授信协议》项下每
笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一
项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
    （2）2018 年 09 月 05 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不
可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2018 年信字第 G02-0036 号《授信协议》提供最高额
为 70,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2018 年 09 月 05 日至《授信协议》项下每
笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一
项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
    （3）2019 年 03 月 25 日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额不可撤
销担保书》，为公司与该行签订的授 GYL-2019008《授信协议》提供最高额为 100,000,000.00
元的连带责任保证，担保期限自 2019 年 03 月 25 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融
资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加两年。任一项具体授信展期，
则保证期间延续至展期期间届满后另加两年止。
    （4）2019 年 09 月 17 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不
可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2019 年信字第 G02-0041 号《授信协议》提供最高额
为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2019 年 09 月 21 日至《授信协议》项下
每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任
一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。

    8．关联方资金拆借
    本公司与其他关联方不存在关联方资金拆借的情形。

    9．关联方资产转让、债务重组情况
    本公司与其他关联方不存在关联方资产转让、债务重组的情形。



                                     财务报表附注 第75页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



   10．关键管理人员薪酬

                项目                           本期发生额                           上期发生额
 关键管理人员薪酬                                          7,121,474.20                     10,214,605.91


    11．其他关联交易
    本公司与关联方不存在其他关联交易。

    12．关联方应收应付款项
    （1）本公司应收关联方款项

                                                期末余额                             期初余额
  项目名称             关联方
                                        账面余额       坏账准备            账面余额         坏账准备
 应收账款
              上海猫诚电子商务股份
                                          335,083.50         10,052.51         300,000.00        15,000.00
              有限公司
              北京烹小鲜食品有限公
                                                                               295,448.40        14,772.42
              司
 合计                                     335,083.50         10,052.51         595,448.40        29,772.42


    （2）本公司应付关联方款项

  项目名称                 关联方                      期末余额                         期初余额
 其他应付款
              鲜食代（东山）食品科技有限公司                       50,000.00
 合计                                                              50,000.00


    13．关联方承诺情况
    本公司不存在需披露的关联方承诺事项。


    十二、股份支付
    本报告期公司不存在股份支付事项。


    十三、承诺及或有事项
    （一）重要承诺事项
    本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

    （二）资产负债表日存在的重要或有事项
    截止 2019 年 12 月 31 日，本公司由于进口原材料向银行开具了 754,545.00 美元的信用
证，除此之外公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

                                     财务报表附注 第76页
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2019 年度
财务报表附注



    十四、资产负债表日后事项
    （一） 重要的非调整事项
    本公司资产负债表日后不存在重要的非调整事项。

    （二） 利润分配情况
    根据公司 2020 年 4 月 27 日第五届董事会第二十八次会议决议，公司通过利润分配预
案，拟以截止 2019 年 12 月 31 日股份总数 480,760,000.00 股为基数，以未分配利润向全体
股东每 10 股派发现金股利 0.50 元（含税），共计分配股利 24,038,000.00 元（含税）。该利
润分配预案的实施尚需提交公司 2019 年度股东大会审议通过。


    （三） 销售退回
    本公司在资产负责表日后未发生重要的销售退回。


    （四） 其他资产负债表日后事项说明
    新型冠状病毒感染的肺炎疫情于 2020 年 1 月在全国爆发以来，对肺炎疫情的防控工作
正在全国范围内持续进行。本公司预计此次肺炎疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造
成一定的暂时性影响，影响程度取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的
实施情况。
    本公司将继续密切关注肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营
成果等方面的影响。截至本报告报出日，尚未发现重大不利影响。


    十五、其他重要事项说明
    （一） 前期会计差错
    本报告期公司未发现前期会计差错。

    （二） 债务重组
    本报告期公司未发生债务重组。

    （三） 资产置换
    1．非货币性资产交换
    本报告期公司未发生非货币性资产交换。

    2．其他资产置换
    本报告期公司未发生其他资产置换。




                                 财务报表附注 第77页
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    （四） 年金计划
    本报告期公司不存在年金计划。

    （五） 终止经营
    本报告期公司不存在终止经营的情形。


    （六） 分部信息
    本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
    （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
    （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
    （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
    本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
    （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
    （2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
    本公司的业务单一，主要为生产速冻鱼糜制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管
理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。


    十六、母公司财务报表主要项目注释
    注释1．应收账款
    1．按账龄披露应收账款

                账龄            期末余额              期初余额           上期期末余额

 1 年以内                          228,284,042.72       195,408,755.57       195,408,755.57

 1－2 年                             1,333,421.54          564,340.06           564,340.06

 2－3 年                                                     21,251.39            21,251.39

 3 年以上

                小计               229,617,464.26       195,994,347.02       195,994,347.02

 减：坏账准备                        3,595,393.67         2,125,716.56         3,204,650.38

                合计               226,022,070.59       193,868,630.46       192,789,696.64




                                财务报表附注 第78页
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    2．按坏账准备计提方法分类披露

                                                                期末余额

            类别                 账面余额                               坏账准备
                                               比例                                 计提比例          账面价值
                              金额                                 金额
                                               （%）                                  （%）
 单项计提预期信用损失的
                              2,137,495.18           0.93              495,636.18           23.19      1,641,859.00
 应收账款
 按组合计提预期信用损失
                            227,479,969.08          99.07          3,099,757.49              1.36    224,380,211.59
 的应收账款
 其中：账龄组合              86,879,717.29          37.84          3,099,757.49              3.57     83,779,959.80
       关联方组合           140,600,251.79          61.23                                            140,600,251.79
            合计            229,617,464.26      100.00             3,595,393.67              1.57    226,022,070.59

    续：

                                                                期初余额

            类别                 账面余额                               坏账准备
                                               比例                                 计提比例          账面价值
                              金额                                 金额
                                               （%）                                  （%）
 单项计提预期信用损失的
 应收账款
 按组合计提预期信用损失
                            195,994,347.02      100.00             2,125,716.56              1.08    193,868,630.46
 的应收账款
 其中：账龄组合              63,422,410.33          32.36          2,125,716.56              3.35     61,296,693.77
       关联方组合           132,571,936.69          67.64                                            132,571,936.69
            合计            195,994,347.02      100.00             2,125,716.56              1.08    193,868,630.46


    3．单项计提预期信用损失的应收账款

                                                                  期末余额
            单位名称                                                          计提比例
                                账面余额                    坏账准备                                计提理由
                                                                                （%）
 上海易果电子商务有限公司            2,137,495.18             495,636.18        23.19         存在减值迹象
              合计                   2,137,495.18             495,636.18        23.19


    4．按组合计提预期信用损失的应收账款
    （1）账龄组合

                                                                  期末余额
              账龄
                                   账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
 1 年以内                               85,546,295.75                      2,566,388.87              3.00
 1－2 年                                 1,333,421.54                       533,368.62               40.00
 2－3 年                                                                                -
 3 年以上                                                                               -



                                     财务报表附注 第79页
海欣食品股份有限公司
2019 年度
财务报表附注



                                                                        期末余额
                 账龄
                                            账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
                 合计                            86,879,717.29              3,099,757.49              3.57


    （2）关联方组合

                                                                        期末余额
                 账龄
                                            账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                       140,600,251.79
 1－2 年
 2－3 年
 3 年以上
                 合计                           140,600,251.79


    5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                                                 本期变动情况
          类别              期初余额                                                                          期末余额
                                             计提         收回或转回        核销           其他变动
 单项计提预期信用
                                            495,636.18                                                         495,636.18
 损失的应收账款
 按组合计提预期信
                            2,125,716.56   1,359,412.07                    385,371.14                         3,099,757.49
 用损失的应收账款
 其中：账龄组合             2,125,716.56   1,359,412.07                    385,371.14                         3,099,757.49
       关联方组合
          合计              2,125,716.56   1,855,048.25                    385,371.14                         3,595,393.67


    6．本报告期实际核销的应收账款

                             项目                                                   核销金额
 实际核销的应收账款                                                                                          385,371.14


    7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
                                                                       占应收账款期末
                 单位名称                         期末余额                                     已计提坏账准备
                                                                       余额的比例(%)
 第一名                                               41,772,016.26         18.19

 第二名                                               28,304,149.36         12.33

 第三名                                               28,187,055.04         12.28

 第四名                                               23,847,981.36         10.39                        719,291.88

 第五名                                               22,231,667.44          9.68

                   合计                              144,342,869.46         62.87                        719,291.88




                                              财务报表附注 第80页
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2019 年度
财务报表附注



    注释2．其他应收款

                 项目                           期末余额                     期初余额                  上期期末余额

 应收利息

 应收股利

 其他应收款                                          1,301,627.59                   2,820,788.16                 2,927,936.29

                 合计                                1,301,627.59                   2,820,788.16                 2,927,936.29

    注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

    （一） 其他应收款
    1．按账龄披露其他应收款

                账龄                       期末余额                        期初余额                    上期期末余额

 1 年以内                                          1,331,531.19                    2,871,890.79                  2,871,890.79

 1－2 年                                             40,945.90                       60,654.10                     60,654.10

 2－3 年                                             54,000.00                      207,216.21                    207,216.21

 3 年以上                                           464,872.00                      303,263.79                    303,263.79

                小计                               1,891,349.09                    3,443,024.89                  3,443,024.89

 减：坏账准备                                       589,721.50                      622,236.73                    515,088.60

                合计                               1,301,627.59                    2,820,788.16                  2,927,936.29


    2．按款项性质分类情况

              款项性质                               期末余额                                       期初余额

 社保及代垫款项                                                      376,943.78                                    322,422.03

 往来及其他                                                         1,514,405.31                                 3,120,602.86

                合计                                                1,891,349.09                                 3,443,024.89


    3．按金融资产减值三阶段披露

                                     期末余额                                                      期初余额
     项目
                   账面余额          坏账准备           账面价值            账面余额               坏账准备           账面价值

 第一阶段          1,331,531.19        66,576.55        1,264,954.64         2,871,890.79           143,594.54        2,728,296.25

 第二阶段               559,817.90    523,144.95           36,672.95          571,134.10            478,642.19           92,491.91

 第三阶段

     合计          1,891,349.09       589,721.50        1,301,627.59         3,443,024.89           622,236.73        2,820,788.16




                                          财务报表附注 第81页
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2019 年度
财务报表附注



    4．按坏账准备计提方法分类披露

                                                                   期末余额

            类别                       账面余额                         坏账准备
                                                     比例                            计提比例        账面价值
                                    金额                             金额
                                                     （%）                             （%）
 单项计提预期信用损失的其
 他应收款
 按组合计提预期信用损失的
                                    1,891,349.09       100.00         589,721.50         31.18            1,301,627.59
 其他应收款
 其中：账龄组合                     1,891,349.09       100.00         589,721.50         31.18            1,301,627.59
       关联方组合
            合计                    1,891,349.09       100.00         589,721.50         31.18           1,301,627.59

    续：

                                                                   期初余额

            类别                       账面余额                         坏账准备
                                                     比例                            计提比例        账面价值
                                    金额                             金额
                                                     （%）                             （%）
 单项计提预期信用损失的其
 他应收款
 按组合计提预期信用损失的
                                    3,443,024.89      100.00          622,236.73        18.07            2,820,788.16
 其他应收款
 其中：账龄组合                     3,443,024.89      100.00          622,236.73        18.07            2,820,788.16
       关联方组合
            合计                    3,443,024.89      100.00          622,236.73        18.07            2,820,788.16


    5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款

                                                                   期末余额
            账龄
                                       账面余额                    坏账准备               计提比例（%）
 1 年以内                                   1,331,531.19                 66,576.55                5.00
 1－2 年                                      40,945.90                  20,472.95               50.00
 2－3 年                                      54,000.00                  37,800.00               70.00
 3 年以上                                    464,872.00                 464,872.00               100.00
            合计                            1,891,349.09                589,721.50


    6．其他应收款坏账准备计提情况

                            第一阶段               第二阶段           第三阶段
      坏账准备                              整个存续期预期         整个存续期预期                合计
                       未来 12 个月预期
                                            信用损失(未发生        信用损失(已发生
                           信用损失
                                                信用减值)              信用减值)
 期初余额                      143,594.54             478,642.19                                   622,236.73
 期初余额在本期


                                        财务报表附注 第82页
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                               第一阶段                   第二阶段             第三阶段
      坏账准备                                      整个存续期预期          整个存续期预期               合计
                           未来 12 个月预期
                                                    信用损失(未发生         信用损失(已发生
                               信用损失
                                                        信用减值)               信用减值)
   —转入第二阶段                       -2,047.30               2,047.30
   —转入第三阶段
   —转回第二阶段
   —转回第一阶段
 本期计提                                                     57,455.46                                      57,455.46
 本期转回                           74,970.69                                                                74,970.69
 本期转销
 本期核销                                                     15,000.00                                      15,000.00
 其他变动
 期末余额                           66,576.55                523,144.95                                     589,721.50


    7．本报告期实际核销的其他应收款

                            项目                                                       核销金额
 往来及其他                                                                                                     15,000.00


    8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
                                                                                        占其他应收款
                                                                                                            坏账准备
            单位名称                    款项性质            期末余额          账龄      期末余额的比
                                                                                                            期末余额
                                                                                            例(%)
 第一名                            往来及其他                 294,000.00    3 年以上            15.54         294,000.00
 第二名                            往来及其他                 155,746.00    1 年以内              8.23           7,787.30
 第三名                            往来及其他                 110,000.00    1 年以内              5.82           5,500.00
 第四名                            往来及其他                 106,700.25    1 年以内              5.64           5,335.01
 第五名                            往来及其他                 100,000.00    3 年以上              5.29        100,000.00
              合计                                            766,446.25                        40.52         412,622.31



    注释3．长期股权投资

                                           期末余额                                         期初余额
    款项性质
                        账面余额           减值准备         账面价值        账面余额        减值准备          账面价值
对子公司投资           474,620,000.00                      474,620,000.00 410,540,000.00                    410,540,000.00
对联营、合营企业
                        48,713,467.58     30,057,241.37     18,656,226.21   48,351,523.69   10,995,878.45    37,355,645.24
投资
      合计             523,333,467.58     30,057,241.37 493,276,226.21 458,891,523.69       10,995,878.45 447,895,645.24




                                                财务报表附注 第83页
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      1．对子公司投资
                                                                                  本期                          本期计提        减值准备
     被投资单位         初始投资成本          期初余额           本期增加                     期末余额
                                                                                  减少                          减值准备        期末余额
东山腾新食品有限公司    241,000,000.00       241,000,000.00                                  241,000,000.00

舟山腾新食品有限公司     30,000,000.00        30,000,000.00                                   30,000,000.00

上海闽芝食品有限公司      5,000,000.00         5,000,000.00                                    5,000,000.00

南京腾新食品有限公司      8,000,000.00         8,000,000.00                                    8,000,000.00

武汉海欣食品有限公司      5,000,000.00         5,000,000.00                                    5,000,000.00

广州腾新食品有限公司      8,000,000.00         8,000,000.00                                    8,000,000.00

北京鼓山食品有限公司      8,000,000.00         8,000,000.00                                    8,000,000.00

沈阳腾新食品有限公司      5,000,000.00         5,000,000.00                                    5,000,000.00

成都腾新食品有限公司      5,000,000.00         5,000,000.00                                    5,000,000.00

浙江鱼极食品有限公司     95,540,000.00        95,540,000.00                                   95,540,000.00

福建长恒食品有限公司                                             44,580,000.00                44,580,000.00

浙江海欣水产有限公司                                             19,500,000.00                19,500,000.00

        合计            410,540,000.00       410,540,000.00      64,080,000.00               474,620,000.00



      2．对联营、合营企业投资

                                                                                          本期增减变动
           被投资单位                期初余额
                                                                                                   权益法确认的投     其他综合收益调
                                                              追加投资           减少投资
                                                                                                       资损益               整
 联营企业：

 上海猫诚电子商务股份有限公司            37,355,645.24                                                   361,958.07               -14.18

                合计                     37,355,645.24                                                   361,958.07               -14.18


      续：

                                                              本期增减变动
                                                                                                                          减值准备期末
           被投资单位                                                                                     期末余额
                                                         宣告发放现金                                                         余额
                                 其他权益变动                            计提减值准备        其他
                                                         股利或利润
 联营企业：

 上海猫诚电子商务股份有限公司                                            -19,061,362.92                  18,656,226.21     30,057,241.37

                合计                                                     -19,061,362.92                  18,656,226.21     30,057,241.37




      注释4．营业收入及营业成本
      1．营业收入、营业成本

                                            本期发生额                                               上期发生额
         项目
                                收入                           成本                         收入                         成本
 主营业务                   1,144,373,402.22                  960,580,383.95              941,426,690.56              758,321,504.98
 其他业务                       65,608,262.66                  64,856,857.98               30,706,469.75                 30,615,427.28


                                                 财务报表附注 第84页
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    注释5．投资收益

                         项目                                本期发生额                 上期发生额
 权益法核算的长期股权投资收益                                      361,958.07                  3,316,090.79
 处置长期股权投资产生的投资收益                                                                2,438,011.91
 处置可供出售金融资产取得的投资收益                                       ——                 8,747,477.38
 处置交易性金融资产取得的投资收益                                 5,585,386.27                         ——

                         合计                                     5,947,344.34                14,501,580.08



    十七、补充资料
    （一）当期非经常性损益明细表

                                项目                                       金额                 说明
非流动资产处置损益                                                           -2,054,171.09
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
                                                                             5,869,815.69
准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                         2,332,823.53
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                                                                 383,817.91



                                       财务报表附注 第85页
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                           项目                                      金额             说明
    少数股东权益影响额（税后）
                           合计                                        5,764,650.22



    （二）净资产收益率及每股收益

                                          加权平均                      每股收益
            报告期利润
                                      净资产收益率（%）       基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                           0.86            0.0142            0.0142
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                                                       0.14            0.0022            0.0022
股东的净利润

    （三）其他
    截至 2019 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的其他重要事项。




                                                                海欣食品股份有限公司
                                                                       （公章）
                                                                 二〇二〇年四月二十七日




                                     财务报表附注 第86页