目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—79 页
审 计 报 告
天健审〔2020〕3428 号
金字火腿股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金字火腿股份有限公司（以下简称金字火腿公司）财务报表，包
括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金字火腿公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金字火腿公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
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(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）2、五（二）1 及十三（一）。
金字火腿公司的营业收入主要来源于火腿品牌肉等商品销售收入。2019 年
度，金字火腿公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 28,153.86 万元。
公司主要业务为火腿、特色肉制品、品牌肉等商品的销售。内销产品收入确
认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方确认后
确认收入。外销产品按提单日期作为收入确认时点。
由于营业收入是金字火腿公司关键业绩指标之一，可能存在金字火腿公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于商品销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包
括销售合同、订单、销售发票、发货单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单等支持
性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值的确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）、五（一）7。
截至 2019 年 12 月 31 日，金字火腿公司财务报表所列存货项目账面价值为
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人民币 38,063.39 万元，占资产总额的比例为 26.41%，其中原材料账面价值为
22,233.80 万元，占存货账面价值的 58.41%，且上期末原材料的账面价值为
4,224.81 万元，本期末大幅增加。
因存货金额重大，且其价值受市场价格波动影响较大，因此，我们将存货可
变现净值的确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货可变现净值的确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 评估并测试与存货保管、领用、出入库、盘点等相关的内部控制，确认
存货管控的安全性和数量计量的准确性；
(2) 核对期末实物盘点记录与账面记录，并在资产负债表日对公司存货进行
实地监盘，核对数量、查看状况、检查相关的保管措施等；
(3) 根据产品成本的一般核算方式与流程，选取样本对成本结转进行复核计
算；抽取公司存货样本进行计价测试；
(4) 查询公开市场猪肉价格信息，并将其与公司存货价格进行比较，对期末
存货进行减值测试；
(5) 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三) 应收娄底中钰资产管理有限公司等股权转让款减值
1. 事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（九）5、五（一）6 和十三
（三）1。
2018 年末，娄底中钰资产管理有限公司以 73,727.02 万元的价格回购金字
火腿公司所持有的中钰资本管理（北京）有限公司 51%的股权，因金字火腿公司
尚未收回此次交易对价 50.00%以上的款项，故未确认处置收益，仅将该项长期
投资按原账面成本 59,326.00 万元扣除已收到的定金 5,000.00 万元后的净额
54,326.00 万元在资产负债表其他应收款项目列示。截至 2019 年 12 月 31 日，
该项应收款项账面余额为 54,326.00 万元，坏账准备为人民币 5,613.33 万元，
账面价值为人民币 48,712.67 万元。
由于上述应收款项金额重大，且其减值测试涉及管理层重大判断，我们将其
确定为关键审计事项。
2. 审计应对
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针对上述应收款项减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与其他应收款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层对其他应收款进行减值测试的相关考虑和客观证据，获取并
检查管理层预测数据，评价欠款方的偿付能力；
(3) 获取中钰资本管理（北京）有限公司股权评估报告和相关方的承诺还款
计划等，并复核相关资料；
(4) 就相关情况对金字火腿公司、娄底中钰资产管理有限公司和外部法务工
作人员进行访谈，进一步验证相关信息的完整性和真实性；
(5) 检查与其他应收款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金字火腿公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
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金字火腿公司治理层（以下简称治理层）负责监督金字火腿公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对金字火腿公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金字火腿公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就金字火腿公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
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审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：闾力华
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：张春洋
二〇二〇年四月二十二日
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合 并 资 产 负 债 表
2019年12月31日
会合01表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
注释 注释
资 产 期末数 上年年末数 负债和股东权益 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 86,592,095.94 259,954,855.00 短期借款
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 2 30,000,000.00 交易性金融负债
以公允价值计量且其变动 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 3 266,616.07 应付票据
应收账款 4 17,548,587.52 16,275,258.16 应付账款 17 37,971,239.97 14,975,594.37
应收款项融资 预收款项 18 16,489,791.24 14,968,337.60
预付款项 5 17,806,663.73 15,866,982.69 合同负债
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 6 490,568,265.94 667,644,111.76 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 19 5,725,115.02 4,709,241.98
存货 7 380,633,946.74 163,971,713.12 应交税费 20 2,590,624.73 16,809,898.99
合同资产 其他应付款 21 4,435,315.86 3,774,012.45
持有待售资产 应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 8 12,495,293.77 844,654.82 持有待售负债
流动资产合计 1,035,911,469.71 1,124,557,575.55 一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 67,212,086.82 55,237,085.39
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
非流动资产： 长期应付款
发放贷款和垫款 长期应付职工薪酬
债权投资 预计负债
可供出售金融资产 递延收益 22 59,789,214.87 61,122,186.19
其他债权投资 递延所得税负债
持有至到期投资 其他非流动负债
长期应收款 非流动负债合计 59,789,214.87 61,122,186.19
长期股权投资 负债合计 127,001,301.69 116,359,271.58
其他权益工具投资 9 50,000,000.00 股东权益：
其他非流动金融资产 股本 23 978,313,280.00 978,313,280.00
投资性房地产 10 36,299,190.38 37,846,014.38 其他权益工具
固定资产 11 281,538,933.67 284,361,367.46 其中：优先股
在建工程 12 759,455.43 12,602,100.44 永续债
生产性生物资产 资本公积 24 175,578,234.09 175,578,234.09
油气资产 减：库存股 25 171,409,894.81 73,249,850.91
使用权资产 其他综合收益
无形资产 13 20,680,318.12 21,109,707.49 专项储备
开发支出 14 426,393.68 盈余公积 26 39,468,590.70 39,468,590.70
商誉 一般风险准备
长期待摊费用 15 429,306.77 522,306.77 未分配利润 27 291,777,237.65 258,231,272.50
递延所得税资产 16 15,048,842.31 13,701,243.48 归属于母公司所有者权益合计 1,313,727,447.63 1,378,341,526.38
其他非流动资产 少数股东权益 365,160.75 -482.39
非流动资产合计 405,182,440.36 370,142,740.02 所有者权益合计 1,314,092,608.38 1,378,341,043.99
资产总计 1,441,093,910.07 1,494,700,315.57 负债和所有者权益总计 1,441,093,910.07 1,494,700,315.57
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表
2019年12月31日
会企01表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位:人民币元
注释 注释
资 产 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 10,990,443.76 64,896,358.61 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款 350,000.00 1,572,430.76
应收款项融资 预收款项
预付款项 600.00 合同负债
其他应收款 1 511,534,331.57 665,834,106.74 应付职工薪酬 698,105.19 478,206.39
存货 应交税费 644,404.19 13,474,605.23
合同资产 其他应付款 1,032,701.03 21,501.03
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 其他流动负债
流动资产合计 522,524,775.33 730,731,065.35 流动负债合计 2,725,210.41 15,546,743.41
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
非流动资产： 长期应付款
债权投资 长期应付职工薪酬
其他债权投资 预计负债
长期应收款 递延收益 54,875,957.55 54,875,957.55
长期股权投资 2 709,871,482.61 709,871,482.61 递延所得税负债
其他权益工具投资 50,000,000.00 其他非流动负债
其他非流动金融资产 非流动负债合计 54,875,957.55 54,875,957.55
投资性房地产 9,103,193.16 9,493,363.14 负债合计 57,601,167.96 70,422,700.96
固定资产 股东权益：
在建工程 股本 978,313,280.00 978,313,280.00
生产性生物资产 其他权益工具
油气资产 其中：优先股
使用权资产 永续债
无形资产 资本公积 175,578,234.09 175,578,234.09
开发支出 减：库存股 171,409,894.81 73,249,850.91
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 专项储备
递延所得税资产 12,752,450.00 12,752,450.00 盈余公积 39,468,590.70 39,468,590.70
其他非流动资产 未分配利润 224,700,523.16 272,315,406.26
非流动资产合计 781,727,125.77 732,117,295.75 所有者权益合计 1,246,650,733.14 1,392,425,660.14
资产总计 1,304,251,901.10 1,462,848,361.10 负债和所有者权益总计 1,304,251,901.10 1,462,848,361.10
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2019年度
会合02表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业总收入 1 281,538,590.24 426,424,363.92
其中：营业收入 1 281,538,590.24 426,424,363.92
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 205,937,966.39 429,602,738.59
其中：营业成本 1 158,811,163.12 246,956,974.84
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 3,360,527.85 5,887,437.96
销售费用 3 29,378,929.86 70,757,067.42
管理费用 4 13,982,245.86 92,569,485.19
研发费用 5 3,407,629.44 21,984,446.26
财务费用 6 -3,002,529.74 -8,552,673.08
其中：利息费用 3,355,366.14
利息收入 3,196,490.44 12,871,420.15
加：其他收益 7 7,913,034.63 9,261,754.31
投资收益（损失以“-”号填列） 8 1,770,444.67 5,749,376.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -189,952.46
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 9 -72,951,765.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） 10 -49,335,494.11
资产减值损失（损失以“-”号填列） 11 -39,188,598.07
资产处置收益（损失以“-”号填列） 12 1,394.21 5,082,444.41
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 35,950,003.25 -95,225,162.28
加：营业外收入 13 150,457.16 52,775.22
减：营业外支出 14 115,717.29 791,122.12
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 35,984,743.12 -95,963,509.18
减：所得税费用 15 2,808,134.83 798,749.45
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 33,176,608.29 -96,762,258.63
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 33,175,595.45 41,051,140.84
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,012.84 -137,813,399.47
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 33,545,965.15 -8,429,931.88
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -369,356.86 -88,332,326.75
六、其他综合收益的税后净额 -474,709.03
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -329,326.23
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -329,326.23
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益 -329,326.23
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -145,382.80
七、综合收益总额 33,176,608.29 -97,236,967.66
归属于母公司所有者的综合收益总额 33,545,965.15 -8,759,258.11
归属于少数股东的综合收益总额 -369,356.86 -88,477,709.55
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.04 -0.01
（二）稀释每股收益 0.04 -0.01
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 利 润 表
2019年度
会企02表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业收入 1 7,363,121.46 10,316,077.52
减：营业成本 1 2,590,193.83 4,645,625.75
税金及附加 493,441.50 84,707.78
销售费用 95,476.36 5,600.00
管理费用 6,026,064.88 6,136,880.03
研发费用
财务费用 -126,855.84 -1,350,964.52
其中：利息费用 469,650.48
利息收入 142,425.38 1,831,838.45
加：其他收益 5,393,600.00 357,800.00
投资收益（损失以“-”号填列） 2 5,156,428.08
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -50,360,325.57
资产减值损失（损失以“-”号填列） 285,663.53
资产处置收益（损失以“-”号填列） 5,037,851.51
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -46,681,924.84 11,631,971.60
加：营业外收入 332.42 2.04
减：营业外支出 15,042.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -46,696,634.42 11,631,973.64
减：所得税费用 918,248.68 599,242.64
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -47,614,883.10 11,032,731.00
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -47,614,883.10 11,032,731.00
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -47,614,883.10 11,032,731.00
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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合 并 现 金 流 量 表
2019年度
会合03表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 287,934,447.90 421,072,646.30
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 95,940.00 1,148,387.02
收到其他与经营活动有关的现金 1 26,134,331.31 149,076,484.15
经营活动现金流入小计 314,164,719.21 571,297,517.47
购买商品、接受劳务支付的现金 350,727,190.64 247,550,527.32
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 34,487,645.42 145,749,469.06
支付的各项税费 26,975,179.95 64,411,455.29
支付其他与经营活动有关的现金 2 31,190,215.63 237,310,016.93
经营活动现金流出小计 443,380,231.64 695,021,468.60
经营活动产生的现金流量净额 -129,215,512.43 -123,723,951.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 120,000,000.00 8,948,585.52
取得投资收益收到的现金 3,375,588.82 12,865,850.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 112,000.00 860,166.05
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3 358,352,576.53 2,886,997,873.64
投资活动现金流入小计 481,840,165.35 2,909,672,475.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,455,539.50 33,846,716.48
投资支付的现金 200,000,000.00 175,452,709.15
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 4 97,106,828.58 2,766,590,259.25
投资活动现金流出小计 301,562,368.08 2,975,889,684.88
投资活动产生的现金流量净额 180,277,797.27 -66,217,209.60
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 735,000.00 5,325,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 735,000.00 5,325,000.00
取得借款收到的现金 18,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 5 5,000,000.00
筹资活动现金流入小计 735,000.00 28,325,000.00
偿还债务支付的现金 60,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 403,415.29
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 6 98,160,043.90 75,693,182.98
筹资活动现金流出小计 98,160,043.90 136,096,598.27
筹资活动产生的现金流量净额 -97,425,043.90 -107,771,598.27
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 135,593.72
五、现金及现金等价物净增加额 -46,362,759.06 -297,577,165.28
加：期初现金及现金等价物余额 132,904,855.00 430,482,020.28
六、期末现金及现金等价物余额 86,542,095.94 132,904,855.00
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母 公 司 现 金 流 量 表
2019年度
会企03表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
项 目 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,392,631.60 10,992,199.32
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 146,499,036.38 4,974,359.29
经营活动现金流入小计 148,891,667.98 15,966,558.61
购买商品、接受劳务支付的现金 2,392,631.60 4,747,985.73
支付给职工以及为职工支付的现金 3,068,285.32 2,993,369.41
支付的各项税费 14,541,059.02 30,001,616.21
支付其他与经营活动有关的现金 169,346,653.82 10,229,844.74
经营活动现金流出小计 189,348,629.76 47,972,816.09
经营活动产生的现金流量净额 -40,456,961.78 -32,006,257.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 55,000,000.00
取得投资收益收到的现金 529,960.28 61,331,574.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 800,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 185,181,130.55 871,171,195.88
投资活动现金流入小计 185,711,090.83 988,302,769.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金 50,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 6,000,000.00 822,000,000.00
投资活动现金流出小计 56,000,000.00 822,000,000.00
投资活动产生的现金流量净额 129,711,090.83 166,302,769.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 79,115,000.00
筹资活动现金流入小计 79,115,000.00
偿还债务支付的现金 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,687.50
支付其他与筹资活动有关的现金 98,160,043.90 165,094,670.31
筹资活动现金流出小计 98,160,043.90 215,115,357.81
筹资活动产生的现金流量净额 -98,160,043.90 -136,000,357.81
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -8,905,914.85 -1,703,845.36
加：期初现金及现金等价物余额 19,896,358.61 21,600,203.97
六、期末现金及现金等价物余额 10,990,443.76 19,896,358.61
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2019年度
会合04表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
其他权益 其 其他权益
项 目 工具 他 专 一般 少数股东 工具 一般 少数股东
减： 综 项 风 所有者权益合计 减： 其他综 专项 风 所有者权益合计
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益
优 永 库存股 合 储 险准 股本 优 永 库存股 合收益 储备 险准
其 其
先 续 收 备 备 先 续 备
他 他
股 债 益 股 债
一、上年年末余额 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 258,231,272.50 -482.39 1,378,341,043.99 978,313,280.00 235,841,289.63 2,697,439.13 4,310.38 38,365,317.60 267,764,477.48 546,922,799.49 2,069,908,913.71
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 258,231,272.50 -482.39 1,378,341,043.99 978,313,280.00 235,841,289.63 2,697,439.13 4,310.38 38,365,317.60 267,764,477.48 546,922,799.49 2,069,908,913.71
三、本期增减变动金额（减少以“-”
98,160,043.90 33,545,965.15 365,643.14 -64,248,435.61 -60,263,055.54 73,249,850.91 -2,697,439.13 -4,310.38 1,103,273.10 -9,533,204.98 -546,923,281.88 -691,567,869.72
号填列）
（一）综合收益总额 33,545,965.15 -369,356.86 33,176,608.29 -8,429,931.88 -88,477,709.55 -96,907,641.43
（二）所有者投入和减少资本 98,160,043.90 735,000.00 -97,425,043.90 -60,263,055.54 73,249,850.91 -2,697,439.13 -458,519,117.08 -594,729,462.66
1. 所有者投入的普通股 735,000.00 735,000.00
2. 其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 98,160,043.90 -98,160,043.90 -60,263,055.54 73,249,850.91 -2,697,439.13 -458,519,117.08 -594,729,462.66
（三）利润分配 1,103,273.10 -1,103,273.10
1. 提取盈余公积 1,103,273.10 -1,103,273.10
2. 提取一般风险准备
3．对股东的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备 -4,310.38 73,544.75 69,234.37
1.本期提取 25,179.92 1,055,792.76 1,080,972.68
2.本期使用 -29,490.30 -982,248.01 -1,011,738.31
（六）其他
四、本期期末余额 978,313,280.00 175,578,234.09 171,409,894.81 39,468,590.70 291,777,237.65 365,160.75 1,314,092,608.38 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 258,231,272.50 -482.39 1,378,341,043.99
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 13 页 共 79 页
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
2019年度
会企04表
编制单位：金字火腿股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
项 目 其他权益工具 其他权益工具
减： 其他综 专项 减： 其他综 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
库存股 合收益 储备 库存股 合收益 储备
优先股 永续债 其他 优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 272,315,406.26 1,392,425,660.14 978,313,280.00 175,578,234.09 38,365,317.60 262,385,948.36 1,454,642,780.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 272,315,406.26 1,392,425,660.14 978,313,280.00 175,578,234.09 38,365,317.60 262,385,948.36 1,454,642,780.05
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
98,160,043.90 -47,614,883.10 -145,774,927.00 73,249,850.91 1,103,273.10 9,929,457.90 -62,217,119.91
填列）
（一）综合收益总额 -47,614,883.10 -47,614,883.10 11,032,731.00 11,032,731.00
（二）所有者投入和减少资本 98,160,043.90 -98,160,043.90 73,249,850.91 -73,249,850.91
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 98,160,043.90 -98,160,043.90 73,249,850.91 -73,249,850.91
（三）利润分配 1,103,273.10 -1,103,273.10
1. 提取盈余公积 1,103,273.10 -1,103,273.10
2．对股东的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 978,313,280.00 175,578,234.09 171,409,894.81 39,468,590.70 224,700,523.16 1,246,650,733.14 978,313,280.00 175,578,234.09 73,249,850.91 39,468,590.70 272,315,406.26 1,392,425,660.14
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 14 页 共 79 页
金字火腿股份有限公司
财务报表附注
2019 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
金字火腿股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经金华市工商行政管理局批准，由
施延军、施延助、施文、施雄飚、薛长煌、王伟胜等 28 位自然人发起设立，于 2008 年 2
月 25 日在金华市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省金华市。公司现持有统一社会
信用代码为 91330000254983027G 的营业执照，注册资本 978,313,280.00 元，股份总数
978,313,280 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 129,494,723 股，无
限售条件的流通股份 A 股 848,818,557 股。公司股票已于 2010 年 12 月 3 日在深圳证券交易
所挂牌交易。
本公司属肉制品及副产品加工行业。经营范围：生产加工：火腿及火腿系列产品、肉制
品（腌腊肉制品、酱卤肉制品、发酵肉制品）、罐头（畜禽水产罐头）、调味料（液体）；批
零：预包装食品（详见《食品流通许可证》），经营增值电信业务（详见《中华人民共和国增
值电信业务许可证》）；货运：普通货运运输；站场：货运站（场）经营（货运配载、仓储理
货）；提供食品冷冻存储服务，配送服务，市场经营管理；实业投资；经营进出口业务。
本财务报表业经公司 2020 年 4 月 22 日第五届第二次董事会批准对外报出。
本公司将金华金字火腿有限公司（以下简称金华金字公司）、金字冷冻食品城有限公司
（以下简称冷冻城公司）等 7 家子公司纳入本期合并财务报表范围。本期注销宁波金字中钰
医疗投资企业（有限合伙）（以下简称金字中钰有限合伙）。情况详见本财务报表附注合并范
围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
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本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公
司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》编制。
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2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法
取得被购买方股权是以控制其经营和财务政策并从其经营活动中长期获取利益为目的，
在取得被购买方控制权时，将其纳入合并财务报表的合并范围。由于公司经营计划安排等的
变化，在第二个会计年度处置被购买方股权至丧失对其控制权的，在丧失控制权时，不再将
其纳入合并财务报表的合并范围。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
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易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
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贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余
额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公
司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——除金字火腿 参考历史信用损失经验，结合
股份有限公司合并财务报表 账龄组合 当前状况以及对未来经济状
范围外款项组合 况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——金字火腿股 和未来12个月内或整个存续
份有限公司合并财务报表范 合并范围内关联方款项[注] 期预期信用损失率，计算预期
围内关联方款项组合 信用损失
注：系金字火腿股份有限公司合并财务报表范围内。
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
应收银行承兑汇票 当前状况以及对未来经济状
票据类型 况的预测，编制应收账款账龄
应收商业承兑汇票 与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
应收账款——信用风险特征 款项性质 参考历史信用损失经验，结合
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组合 当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
应收账款——金字火腿股份 当前状况以及对未来经济状
有限公司合并财务报表范围 关联方关系 况的预测，编制应收账款账龄
内关联方应收款项组合 与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2) 应收账款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 20.00
3-5 年 50.00
5 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
金华金字公司原材料、在产品发出采用先进先出法，其他生产型公司原材料、在产品发
出采用月末一次加权平均法；库存商品、发出商品采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
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售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
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减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
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2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
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对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5 3.17-9.50
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5
商标使用权 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债
表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不
确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产
组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
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(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
公司主要业务为火腿、特色肉制品、品牌肉等商品的销售。内销产品收入确认需满足以
下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方确认后确认收入。外销产品按
提单日期作为收入确认时点。
(二十二) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
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3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十五) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期
损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工
达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十六) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
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分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十四(五)之说明。
2. 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十八) 重要会计政策变更
1. 本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会
〔2019〕6 号)和企业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯
调整法。2018 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据
应收票据及应收账款 16,275,258.16
应收账款 16,275,258.16
应付票据
应付票据及应付账款 14,975,594.37
应付账款 14,975,594.37
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管理费用 92,569,485.19 管理费用 92,569,485.19
研发费用 21,984,446.26 研发费用 21,984,446.26
2. 本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24 号——套
期保值》以及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根
据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差
异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余
成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。
公司考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公
允价值计量且其变动计入当期损益，但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其
他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损益)，且该选择不
可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，
适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
租赁应收款。
(1) 执行新金融工具准则对公司 2019 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新金融工具准则
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
调整影响
应收账款 16,275,258.16 16,275,258.16
其他应收款 667,644,111.76 667,644,111.76
递延所得税资产 13,701,243.48 13,701,243.48
未分配利润 258,231,272.50 258,231,272.50
盈余公积 39,468,590.70 39,468,590.70
(2) 2019 年 1 月 1 日，公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具
准则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
货币资金 贷款和应收款项 259,954,855.00 以摊余成本计量 259,954,855.00
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的金融资产
以摊余成本计量
应收账款 贷款和应收款项 16,275,258.16 16,275,258.16
的金融资产
以摊余成本计量
其他应收款 贷款和应收款项 667,644,111.76 667,644,111.76
的金融资产
以摊余成本计量
应付账款 其他金融负债 14,975,594.37 14,975,594.37
的金融负债
以摊余成本计量
其他应付款 其他金融负债 3,774,012.45 3,774,012.45
的金融负债
(3) 2019 年 1 月 1 日，公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准
则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
按原金融工具准则列 按新金融工具准则
项 目 示的账面价值（2018 重分类 重新计量 列示的账面价值
年 12 月 31 日） （2019 年 1 月 1 日）
1) 金融资产
摊余成本
货币资金 259,954,855.00 259,954,855.00
应收账款 16,275,258.16 16,275,258.16
其他应收款 667,644,111.76 667,644,111.76
以摊余成本计 量
943,874,224.92 943,874,224.92
的总金融资产
2) 金融负债
摊余成本
应付账款 14,975,594.37 14,975,594.37
其他应付款 3,774,012.45 3,774,012.45
以摊余成本计 量
18,749,606.82 18,749,606.82
的总金融负债
(4) 2019 年 1 月 1 日，公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则
的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提 按新金融工具准则
项 目 损失准备（2018 年 12 重分类 重新计量 计提损失准备
月 31 日） （2019 年 1 月 1 日）
应收账款 927,461.95 927,461.95
其他应收款 7,283,088.99 7,283,088.99
3) 本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行经修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资
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产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行经修订的《企业会计准则第 12 号——债务重组》。该
项会计政策变更采用未来适用法处理。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 16%、13%、10%、9%[注]
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后
房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收 1.2%、12%
入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
注：根据财政部、国家税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公
告》(财税（2019）39 号)，自 4 月 1 日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或
者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%，原适用 10%税率的，税率调整为 9%。原
适用 16%税率且出口退税率为 16%的出口货物，出口退税率调整至 13%。
(二) 税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，财政部、国家税务总局《关于发
布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》(财税〔2008〕149 号)
以及财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》
(财税〔2011〕26 号)，公司农产品初加工所得可享受免征企业所得税优惠。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新金融工具准则调整后的
2019 年 1 月 1 日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 69,352.62 84,129.97
银行存款 86,471,356.07 126,098,767.04
其他货币资金 51,387.25 133,771,957.99
合 计 86,592,095.94 259,954,855.00
(2) 使用受限的货币资金
项 目 期末数 期初数
履约保证金 50,000.00 50,000.00
结构性存款 127,000,000.00
小 计 50,000.00 127,050,000.00
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：理财投资 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00
3. 应收票据
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票 266,616.07 100.00 266,616.07
合 计 266,616.07 100.00 266,616.07
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
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按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
合 计
(2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 266,616.07
小 计 266,616.07
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 18,554,534.36 100.00 1,005,946.84 5.42 17,548,587.52
合 计 18,554,534.36 100.00 1,005,946.84 5.42 17,548,587.52
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 17,202,720.11 100.00 927,461.95 5.39 16,275,258.16
合 计 17,202,720.11 100.00 927,461.95 5.39 16,275,258.16
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
信用风险特征组合 18,554,534.36 1,005,946.84 5.42
小 计 18,554,534.36 1,005,946.84 5.42
3) 信用风险特征组合中，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 18,237,627.90 911,881.39 5.00
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1-2 年 196,983.34 19,698.34 10.00
2-3 年 34,191.53 6,838.31 20.00
3-5 年 36,405.59 18,202.80 50.00
5 年以上 49,326.00 49,326.00 100.00
小 计 18,554,534.36 1,005,946.84 5.42
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计 提
927,461.95 78,484.89 1,005,946.84
坏账准备
小 计 927,461.95 78,484.89 1,005,946.84
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
客户 1 1,987,959.96 10.71 99,398.00
客户 2 1,434,035.07 7.73 71,701.75
客户 3 763,205.80 4.11 38,160.29
客户 4 675,973.33 3.64 33,798.67
客户 5 646,752.63 3.49 32,337.63
小 计 5,507,926.79 29.68 275,396.34
5. 预付款项
(1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值 账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 17,626,274.41 98.99 17,626,274.41 15,861,485.23 99.97 15,861,485.23
1-2 年 177,551.82 1.00 177,551.82 753.45 753.45
2-3 年 4,461.01 0.03 4,461.01
3 年以上 2,837.50 0.01 2,837.50 283.00 283.00
合 计 17,806,663.73 100.00 17,806,663.73 15,866,982.69 100.00 15,866,982.69
(2) 预付款项金额前 5 名情况
第 39 页 共 79 页
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
供应商 1 10,120,165.34 56.83
供应商 2 1,910,192.46 10.73
供应商 3 931,875.00 5.23
供应商 4 675,527.59 3.79
供应商 5 563,081.46 3.16
小 计 14,200,841.85 79.74
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备
其中：其他应收款 543,260,000.00 99.30 56,133,277.30 10.33 487,126,722.70
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款 3,848,364.15 0.70 406,820.91 10.57 3,441,543.24
合 计 547,108,364.15 100.00 56,540,098.21 10.33 490,568,265.94
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：其他应收款 660,124,525.00 97.81 5,843,226.25 0.89 654,281,298.75
按组合计提坏账准备
其中：应收利息 1,228,022.19 0.18 1,228,022.19
其他应收款 13,574,653.56 2.01 1,439,862.74 10.61 12,134,790.82
合 计 674,927,200.75 100.00 7,283,088.99 1.08 667,644,111.76
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
第 40 页 共 79 页
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
其他应收款
娄底中钰资产管理有限公司
543,260,000.00 56,133,277.30 10.33 注
（以下简称娄底中钰公司）
小 计 543,260,000.00 56,133,277.30 10.33
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 3,848,364.15 406,820.91 10.57
小 计 3,848,364.15 406,820.91 10.57
(2) 账龄情况
项 目 期末账面余额
1 年以内 2,748,178.15
1-2 年 544,043,152.00
2-3 年 100,234.00
3-4 年 80,150.00
4-5 年 11,350.00
5 年以上 125,300.00
小 计 547,108,364.15
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 49,917.62 1,230,890.12 6,002,281.25 7,283,088.99
期初数在本期
--转入第二阶段 -39,157.60 39,157.60
--转入第三阶段 -10,023.40 10,023.40
--转回第二阶段
第 41 页 共 79 页
--转回第一阶段
本期计提 126,648.89 -1,181,709.12 56,155,295.70 55,100,235.47
本期收回
本期转回 5,843,226.25 5,843,226.25
本期核销
其他变动
期末数 137,408.91 78,315.20 56,324,374.10 56,540,098.21
本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额无显著变动的情况。
2) 本期重要的坏账准备收回或转回情况
单位名称 收回或转回金额 收回方式
施延军 5,843,226.25 注
小 计 5,843,226.25
注：上期结转的应收施延军的股权转让款 116,864,525.00 元已于本期收回，相关坏账
准备一并转回。
(4) 本期实际核销的其他应收款情况
本期无核销的其他应收款。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 3,597,413.76 1,141,661.00
拆借款 12,000,000.00
应收暂付款 250,350.39 426,910.56
备用金 600.00 6,082.00
股权转让款 543,260,000.00 660,124,525.00
合 计 547,108,364.15 673,699,178.56
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
娄底中钰公司 股权转让款 543,260,000.00 1-2 年 99.30 56,133,277.30
北京华商储备商品交
保证金 996,377.76 1 年以内 0.18 49,818.89
易所有限责任公司
唐膳饮食及进出口集 保证金 500,000.00 1 年以内 0.09 25,000.00
第 42 页 共 79 页
团有限公司
支付宝（中国）网络有
保证金 258,500.00 1 年以内 0.05 65,875.00
限公司
浙江天猫技术有限公
保证金 186,500.00 1 年以内 0.03 12,425.00
司
小 计 545,201,377.76 99.65 56,286,396.19
7. 存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 222,338,004.61 222,338,004.61 42,248,123.33 42,248,123.33
在产品 81,207,365.47 81,207,365.47 58,261,859.44 58,261,859.44
库存商品 54,798,622.21 54,798,622.21 51,148,686.79 51,148,686.79
发出商品 14,426,742.01 14,426,742.01 6,728,129.61 6,728,129.61
周转材料 7,863,212.44 7,863,212.44 5,584,913.95 5,584,913.95
合 计 380,633,946.74 380,633,946.74 163,971,713.12 163,971,713.12
8. 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
待抵扣增值税进项税额 12,495,293.77 844,654.82
合 计 12,495,293.77 844,654.82
9. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
本期从其他综合收益转入留存
本期
项 目 期末数 期初数 收益的累计利得和损失
股利收入
金额 原因
宁波保税区链上股
权投资合伙企业 50,000,000.00
（有限合伙）
小 计 50,000,000.00
(2) 公司持有宁波保税区链上股权投资合伙企业（有限合伙）股权并非出于交易目的。
10. 投资性房地产
第 43 页 共 79 页
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 48,847,145.90 48,847,145.90
本期增加金额
本期减少金额
期末数 48,847,145.90 48,847,145.90
累计折旧和累计摊销
期初数 11,001,131.52 11,001,131.52
本期增加金额 1,546,824.00 1,546,824.00
本期减少金额
期末数 12,547,955.52 12,547,955.52
账面价值
期末账面价值 36,299,190.38 36,299,190.38
期初账面价值 37,846,014.38 37,846,014.38
11. 固定资产
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 313,524,948.35 90,860,297.16 3,651,811.32 7,814,999.72 415,852,056.55
本期增加金额 4,311,326.36 10,370,122.91 100,310.80 831,504.11 15,613,264.18
1) 购置 605,786.99 100,310.80 825,304.11 1,531,401.90
2) 在建工程转入 4,311,326.36 9,764,335.92 6,200.00 14,081,862.28
本期减少金额 558,838.00 9,770.84 568,608.84
1) 处置或报废 558,838.00 9,770.84 568,608.84
期末数 317,836,274.71 101,230,420.07 3,193,284.12 8,636,732.99 430,896,711.89
累计折旧
第 44 页 共 79 页
期初数 71,949,015.37 49,657,598.12 2,896,517.09 6,987,558.51 131,490,689.09
本期增加金额 11,048,477.91 6,713,533.42 290,208.92 351,473.42 18,403,693.67
1) 计提 11,048,477.91 6,713,533.42 290,208.92 351,473.42 18,403,693.67
本期减少金额 530,896.10 5,708.44 536,604.54
1) 处置或报废 530,896.10 5,708.44 536,604.54
期末数 82,997,493.28 56,371,131.54 2,655,829.91 7,333,323.49 149,357,778.22
账面价值
期末账面价值 234,838,781.43 44,859,288.53 537,454.21 1,303,409.50 281,538,933.67
期初账面价值 241,575,932.98 41,202,699.04 755,294.23 827,441.21 284,361,367.46
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
杭州市西湖区留下镇老东岳村
4,862,733.68 产权分割登记手续尚未办妥
“联合大厦”A 幢 108、109 室
小 计 4,862,733.68
12. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
冷冻城智慧市场项目 759,455.43 759,455.43 759,455.43 759,455.43
传统肉制品技改提升
11,842,645.01 11,842,645.01
项目（物联网工厂）
合 计 759,455.43 759,455.43 12,602,100.44 12,602,100.44
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
冷冻城智慧市
5,932,000.00 759,455.43 6,200.00 6,200.00 759,455.43
场项目
传统肉制品技
改提升项目
18,150,000.00 11,842,645.01 2,233,017.27 14,075,662.28
（物联网工
厂）
小 计 24,082,000.00 12,602,100.44 2,239,217.27 14,081,862.28 759,455.43
(续上表)
第 45 页 共 79 页
工程累计投入 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
冷冻城智慧市场
20.99 20.00 自筹
项目
传统肉制品技改
提升项目（物联 77.55 100.00 自筹
网工厂）
小 计
13. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 商标使用权 合 计
账面原值
期初数 25,326,967.50 1,934,513.18 27,261,480.68
本期增加金额 47,169.81 75,471.70 122,641.51
1) 购置 47,169.81 75,471.70 122,641.51
本期减少金额
期末数 25,326,967.50 1,981,682.99 75,471.70 27,384,122.19
累计摊销
期初数 4,471,977.93 1,679,795.26 6,151,773.19
本期增加金额 506,539.32 41,897.68 3,593.88 552,030.88
1) 计提 506,539.32 41,897.68 3,593.88 552,030.88
本期减少金额
期末数 4,978,517.25 1,721,692.94 3,593.88 6,703,804.07
账面价值
期末账面价值 20,348,450.25 259,990.05 71,877.82 20,680,318.12
期初账面价值 20,854,989.57 254,717.92 21,109,707.49
14. 开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初数 内部开 确认为 转入当 期末数
其他
发支出 无形资产 期损益
金字优品肉制
426,393.68 426,393.68
品美食平台
第 46 页 共 79 页
合 计 426,393.68 426,393.68
15. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
房屋装修款 522,306.77 93,000.00 429,306.77
合 计 522,306.77 93,000.00 429,306.77
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 955,549.92 238,887.49 801,829.58 200,457.39
内部交易未实现利润 6,230,019.27 1,557,504.82 993,344.37 248,336.09
递延收益 2,000,000.00 500,000.00 2,000,000.00 500,000.00
处置子公司未实现收益 51,009,800.00 12,752,450.00 51,009,800.00 12,752,450.00
合 计 60,195,369.19 15,048,842.31 54,804,973.95 13,701,243.48
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 56,590,495.13 7,408,721.36
可抵扣亏损 11,898,783.23 13,233,080.23
小 计 68,489,278.36 20,641,801.59
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2019 年 3,220,365.41
2020 年 3,140,400.37 3,140,400.37
2021 年 1,875,358.90 1,875,358.90
2022 年 1,529,893.13 1,529,893.13
2023 年 3,467,062.42 3,467,062.42
2024 年 1,886,068.41
第 47 页 共 79 页
小 计 11,898,783.23 13,233,080.23
17. 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付货款 37,614,070.97 14,812,153.31
工程设备款 357,169.00 163,441.06
合 计 37,971,239.97 14,975,594.37
18. 预收款项
项 目 期末数 期初数
货款 16,489,791.24 14,968,337.60
合 计 16,489,791.24 14,968,337.60
19. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 4,498,598.11 33,830,622.86 32,816,478.17 5,512,742.80
离职后福利—设定提存计划 210,643.87 1,618,986.53 1,617,258.18 212,372.22
辞退福利 132,571.00 132,571.00
合 计 4,709,241.98 35,582,180.39 34,566,307.35 5,725,115.02
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 4,361,826.66 30,730,543.85 29,721,792.97 5,370,577.54
职工福利费 1,525,878.21 1,525,878.21
社会保险费 91,585.93 760,471.64 747,260.31 104,797.26
其中：医疗保险费 73,975.44 620,017.65 628,678.21 65,314.88
工伤保险费 9,016.33 71,254.07 45,592.34 34,678.06
生育保险费 8,594.16 69,199.92 72,989.76 4,804.32
住房公积金 44,603.00 785,209.00 792,444.00 37,368.00
第 48 页 共 79 页
工会经费和职工教育经费 582.52 28,520.16 29,102.68
小 计 4,498,598.11 33,830,622.86 32,816,478.17 5,512,742.80
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 203,494.21 1,564,535.43 1,562,705.52 205,324.12
失业保险费 7,149.66 54,451.10 54,552.66 7,048.10
小 计 210,643.87 1,618,986.53 1,617,258.18 212,372.22
20. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 184,724.17 198,861.63
企业所得税 1,979,622.73 15,583,992.54
代扣代缴个人所得税 79,060.62 398.69
城市维护建设税 74,196.38 73,175.65
教育费附加 31,798.47 31,360.99
地方教育附加 21,198.98 20,907.33
房产税 209,062.85 672,673.92
土地使用税 8,806.06 227,005.80
印花税 2,154.47 1,522.44
合 计 2,590,624.73 16,809,898.99
21. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 4,259,215.23 2,652,469.23
应付暂收款 164,267.63 1,115,686.22
其他 11,833.00 5,857.00
合 计 4,435,315.86 3,774,012.45
22. 递延收益
第 49 页 共 79 页
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 6,246,228.64 1,332,971.32 4,913,257.32 收到政府补助
其他 54,875,957.55 54,875,957.55 注
合 计 61,122,186.19 1,332,971.32 59,789,214.87
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/与
项 目 期初数 期末数
补助金额 益[注] 收益相关
年 产 200 万 条低 盐火 腿
及 5000 吨低温肉制品生 756,000.00 756,000.00 与资产相关
产线项目国家补助金
智慧市场补助 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
2013 年 度 农 村 市 场 与 农
产品流通连片建设补助资 1,552,777.48 66,666.72 1,486,110.76 与资产相关
金
金华市集中连片推进农产
品流通体系建设项目补助 899,999.92 33,333.36 866,666.56 与资产相关
资金
省农综办产业化 50 万条
低盐火腿加工项目配套资 202,809.24 202,809.24 与资产相关
金
2013 年度（金华市财政）
492,408.00 46,896.00 445,512.00 与资产相关
技术改造财政补助资金
市区工业企业技术改造专
99,262.00 99,262.00 与资产相关
项资金
市区工业企业技术改造专
93,000.00 93,000.00 与资产相关
项资金
设备专项补助 90,000.00 15,000.00 75,000.00 与资产相关
市级生态环保专项补助资
59,972.00 20,004.00 39,968.00 与资产相关
金
小 计 6,246,228.64 1,332,971.32 4,913,257.32
[注]：政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
23. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 期末数
发行 送股 公积金 其他 小计
第 50 页 共 79 页
新股 转股
股份总数 978,313,280 978,313,280
24. 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 175,578,234.09 175,578,234.09
合 计 175,578,234.09 175,578,234.09
25. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
二级市场回购股票 73,249,850.91 98,160,043.90 171,409,894.81
合 计 73,249,850.91 98,160,043.90 171,409,894.81
(2) 详见本财务报表附注十三（三）2 之所述。
26. 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 39,468,590.70 39,468,590.70
合 计 39,468,590.70 39,468,590.70
27. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 258,231,272.50 267,764,477.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润 33,545,965.15 -8,429,931.88
减：提取法定盈余公积 1,103,273.10
期末未分配利润 291,777,237.65 258,231,272.50
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
第 51 页 共 79 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 271,314,796.46 156,414,225.44 411,434,438.83 243,607,884.36
其他业务收入 10,223,793.78 2,396,937.68 14,989,925.09 3,349,090.48
合 计 281,538,590.24 158,811,163.12 426,424,363.92 246,956,974.84
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 365,944.02 1,268,800.29
教育费附加 156,833.16 566,260.98
地方教育附加 104,104.85 356,524.77
房产税 1,584,021.19 2,446,112.38
土地使用税 341,585.50 664,745.05
车船税 809.84 3,578.10
印花税 501,445.67 189,204.14
残疾人保障金 305,783.62 392,212.25
合 计 3,360,527.85 5,887,437.96
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 9,912,457.13 27,761,668.35
业务拓展费 9,152,873.90 8,944,075.35
广告宣传费 1,653,722.53 3,583,931.26
资产折旧与摊销 573,928.37 615,099.60
装卸储运费 5,266,096.39 4,800,662.02
租赁费 570,690.75 700,585.97
差旅交通费 479,906.53 5,293,160.81
车辆使用费 535,676.88 675,252.01
会务费 257,231.16 4,119,640.20
第 52 页 共 79 页
办公费 840,551.22 6,236,263.79
其他 135,795.00 8,026,728.06
合 计 29,378,929.86 70,757,067.42
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 8,338,773.93 45,998,735.13
资产折旧与摊销 1,713,644.87 12,255,794.61
办公费 303,244.28 5,334,182.25
业务招待费 129,565.50 2,598,543.43
中介服务费 2,280,535.04 10,974,353.26
会务费 107,456.31 887,833.90
租赁费 394,315.40 4,872,344.82
差旅交通费 388,451.06 4,450,330.15
其他 326,259.47 5,197,367.64
合 计 13,982,245.86 92,569,485.19
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 3,189,021.66 14,977,870.17
折旧及摊销 166,335.95 821,535.30
材料投入 27,210.20 3,898,813.50
其他 25,061.63 2,286,227.29
合 计 3,407,629.44 21,984,446.26
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 3,355,366.14
减：利息收入 3,196,490.44 12,871,420.15
第 53 页 共 79 页
汇兑损益 -135,593.72
手续费 193,960.70 1,098,974.65
合 计 -3,002,529.74 -8,552,673.08
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 1,332,971.32 1,350,865.80 1,332,971.32
与收益相关的政府补助[注] 6,580,063.31 7,910,888.51 6,580,063.31
合 计 7,913,034.63 9,261,754.31 7,913,034.63
[注]：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -189,952.46
处置长期股权投资产生的投资收益 1,284,602.09
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
1,079,948.00
产在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 5,751,701.56
处置可供出售金融资产取得的投资收益 -6,681,818.58
银行理财产品投资收益 1,770,444.67 4,504,896.13
合 计 1,770,444.67 5,749,376.74
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
-72,951,765.00
产
合 计 -72,951,765.00
10. 信用减值损失
项 目 本期数
第 54 页 共 79 页
坏账损失 -49,335,494.11
合 计 -49,335,494.11
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -8,980,054.53
存货跌价损失 -8,067,846.40
商誉减值损失 -21,553,658.20
固定资产减值损失 -519,053.94
无形资产减值损失 -67,985.00
合 计 -39,188,598.07
12. 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
固定资产处置收益 1,394.21 5,082,444.41 1,394.21
合 计 1,394.21 5,082,444.41 1,394.21
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 65,983.16 29,896.44 65,983.16
无需支付的款项 69,699.39 69,699.39
其他 14,774.61 22,878.78 14,774.61
合 计 150,457.16 52,775.22 150,457.16
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 100,000.00 64,534.78 100,000.00
非流动资产毁损报废损失 296,469.05
第 55 页 共 79 页
赔偿支出 15,042.00 211,405.39 15,042.00
罚款支出 45,000.00
滞纳金 54,649.66
其他 675.29 119,063.24 675.29
合 计 115,717.29 791,122.12 115,717.29
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 4,155,733.66 18,137,542.47
递延所得税费用 -1,347,598.83 -17,338,793.02
合 计 2,808,134.83 798,749.45
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 35,984,743.12 -95,963,509.18
按母公司适用税率计算的所得税费用 8,996,185.78 -23,990,877.30
子公司适用不同税率的影响 -816,594.58
调整以前期间所得税的影响 -11,595.59 -1,139,152.93
非应税收入的影响 -19,334,685.34 -6,112,588.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 190,416.15 571,081.04
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-124,796.66 -2,114,017.95
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
13,092,610.49 34,400,899.76
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 2,808,134.83 798,749.45
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
第 56 页 共 79 页
收到的租金 1,856,095.82 1,839,321.00
收到的政府补助 6,537,025.10 8,960,888.51
收到的利息收入 2,807,513.78 2,843,656.74
收到的保证金 5,005,593.90 10,350,797.11
经营性往来款及其他 9,928,102.71 125,081,820.79
合 计 26,134,331.31 149,076,484.15
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的销售费用 13,595,837.73 42,380,299.47
支付的管理费用 4,261,159.38 31,057,268.73
支付的财务费用 135,518.57 1,139,051.75
支付的保证金 4,574,910.38 7,444,503.67
经营性往来款及其他 8,622,789.57 155,288,893.31
合 计 31,190,215.63 237,310,016.93
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回银行理财产品或结构性存款 224,171,445.98 2,873,232,247.64
股权质押保证金 13,765,626.00
施延军往来款及利息 121,909,130.55
海门瑞一医药科技有限公司（以下简称瑞一科技公
12,272,000.00
司）往来款及利息
合 计 358,352,576.53 2,886,997,873.64
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付银行理财产品或结构性存款 97,106,828.58 2,761,900,000.00
股权质押保证金 4,588,542.00
第 57 页 共 79 页
处置子公司支付的现金金额 101,717.25
合 计 97,106,828.58 2,766,590,259.25
5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
企业间借款 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
融资租赁支付的现金 1,842,176.00
购买库存股支付的现金 98,160,043.90 73,249,850.91
少数股东退出支付的现金 601,156.07
合 计 98,160,043.90 75,693,182.98
7. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 33,176,608.29 -96,762,258.63
加：资产减值准备 49,335,494.11 39,188,598.07
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
19,950,517.67 36,537,244.32
产折旧
无形资产摊销 552,030.88 1,567,654.83
长期待摊费用摊销 93,000.00 1,454,458.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-67,377.37 -5,082,444.41
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 266,572.61
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 72,951,765.00
财务费用(收益以“－”号填列) -377,121.96 3,355,366.14
第 58 页 共 79 页
投资损失(收益以“－”号填列) -1,770,444.67 -5,749,376.74
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -1,347,598.83 -2,281,857.47
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -15,525,422.58
存货的减少(增加以“－”号填列) -216,662,233.62 -29,679,785.40
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -24,069,074.13 -188,558,965.40
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 11,970,687.20 64,519,201.07
其他 75,298.74
经营活动产生的现金流量净额 -129,215,512.43 -123,723,951.13
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 86,542,095.94 132,904,855.00
减：现金的期初余额 132,904,855.00 430,482,020.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -46,362,759.06 -297,577,165.28
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 上年年末数
1) 现金 86,542,095.94 132,904,855.00
其中：库存现金 69,352.62 84,129.97
可随时用于支付的银行存款 86,471,356.07 126,098,767.04
可随时用于支付的其他货币资金 1,387.25 6,721,957.99
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 86,542,095.94 132,904,855.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
第 59 页 共 79 页
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 50,000.00 履约保证金
合 计 50,000.00
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
根据金华市工商行政管理局文件
智慧市场项目补 《关于拨付智慧市场及市场管理员
2,000,000.00 2,000,000.00
助 资质培训经费的函》（金工商〔2014〕
29 号）
根据发改投资〔2009〕1848 号、浙
年 产 200 万条
发改投资〔2009〕612 号、金发改产
低 盐 火 腿 及
业〔2009〕189 号文件，公司于 2009
5000 吨 低 温 肉 756,000.00 756,000.00 其他收益
年收到国家补助资金
制品生产线项目
7,560,000.00 元，按 10 年摊销，
国家补助金
本期摊销金额 756,000.00 元
根据金华市财政局、金华市商务局
2013 年 度农村 金市财商〔2014〕418 号文件，公
市场与农产品流 司于 2014 年收到农产品流通体系
1,552,777.48 66,666.72 1,486,110.76 其他收益
通连片建设补助 建设试点项目补助资金
资金 2,000,000.00 元，按 30 年摊销，
本期摊销金额 66,666.72 元
根据金华市商务局《关于做好集中
连片推进农产品流通体系建设试点
金华市集中连片
项目补助资金拨付工作的通知》
推进农产品流通
899,999.92 33,333.36 866,666.56 其他收益 （金商务发〔2015〕118 号），公司
体系建设项目补
于 2015 年收到项目补助资金
助资金
1,000,000.00 元，按 30 年摊销，
本期摊销 33,333.36 元
根据浙江省农业综合开发办公室浙
省农综办产业化
农综办〔2009〕58 号文件，公司于
50 万 条 低 盐 火
202,809.24 202,809.24 其他收益 2009 年收到项目补助资金
腿加工项目配套
1,750,000.00 元；根据浙江省科技
资金
厅财政厅、浙财教字〔2009〕234 号
第 60 页 共 79 页
文件，公司于 2011 年收到项目补
助资金 250,000.00 元。上述政府
补助款项均与公司低盐火腿生产线
相关，按 10 年摊销 ， 本 期 摊
销 金 额 202,809.24 元
根据金华市经济和信息化委员会、
2013 年 度（金 金华市财政局 金经信技投〔2014〕
华市财政）技术 159 号文件，公司于 2014 年收到
492,408.00 46,896.00 445,512.00 其他收益
改造财政补助资 技术改造补助资金 781,600.00
金 元，按 200 个月进行摊销，本期摊
销金额 46,896.00 元
根据金华市经济委员会、财政局金
经投资〔2010〕233 号文件，公司
市区工业企业技
99,262.00 99,262.00 其他收益 于 2010 年收到技术改造补助资金
术改造专项资金
992,000.00 元，按 10 年摊销，本
期摊销金额 99,262.00 元
根据金华市经济委员会、金华市财
政局 金经投资〔2009〕193 号文件，
市区工业企业技 公司于 2009 年收 到 技 术 改
93,000.00 93,000.00 其他收益
术改造专项资金 造 补 助 资 金 930,000.00 元，按
10 年摊销，本期摊销金额
93,000.00 元
根据金华市财政局、金华市农业局
《关于下达 2014 年第三批和
2013 年第四批市本级财政支农专
设备购置补助 90,000.00 15,000.00 75,000.00 其他收益 项资金的通知》（金市财农〔2015〕
191 号），公司于 2015 年收到设备
补助款 150,000.00 元，按 10 年摊
销，本期摊销金额 15,000.00 元
根据金华市财政局、金华市环境保
护局金市财建〔2011〕330 号文件，
市级生态环保专 公司于 2012 年收到生 态 环 保
59,972.00 20,004.00 39,968.00 其他收益
项补助资金 专 项 补 助 资 金 200,000.00
元，按 10 年摊销，本期摊销金额
20,004.00 元
小 计 6,246,228.64 1,332,971.32 4,913,257.32
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
2018 年度市区工业大企业大集 金华市经济和信息化局《关于下达 2018 年度市区工
团、“三名培育”试点企业、高成 业大企业大集团、“三名培训”试点企业、高成长企
5,388,600.00 其他收益
长企业、工业十强、高成长标杆企 业、工业十强、高成长标杆企业、工业设计、服务
业、工业设计、服务型制造、总部 型制造、总部企业等财政奖励资金的通知》（金经信
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企业等财政奖励资金的通知 培育〔2019〕204 号）
浙江省人民政府文件《浙江省人民政府关于做好当
社保费返还 427,925.10 其他收益 前和今后一个时期促进就业工作的实施意见》（浙政
发〔2018〕50 号）
金华经济技术开发区管委会党政综合办公室《金华
“电商换市”销售收入奖励 244,000.00 其他收益 经济技术开发区管委会党政综合办公室关于下达
2018 年度开发区扶持企业政策奖励资金的通知》
金华市经济和信息化局文件《金华市经济和信息化
省级以上信息化荣誉奖励（省第二
300,000.00 其他收益 局关于下达 2018 年度金华市区两化融合财政补助资
批上云标杆企业）
金的通知》（金经信数经〔2019〕197 号）
增值税加计抵减 43,038.21 其他收益
其他 176,500.00 其他收益 收到的其他政府补助
小 计 6,580,063.31
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 7,913,034.63 元。
六、合并范围的变更
其他原因的合并范围减少
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
金字中钰有限合伙 注销 2019-3-5 1,012.84
七、在其他主体中的权益
(一) 重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
冷冻城公司 金华 金华 物流冷藏 100.00 设立
金华金字公司 金华 金华 食品加工 100.00 设立
(二) 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
金字优品电子商务
有限公司（以下简称 49.00% -369,839.25 365,160.75
金字优品公司）
(三) 重要非全资子公司的主要财务信息
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1. 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
金字优品公
10,111,628.48 519,030.17 10,630,658.65 9,885,432.62 9,885,432.62
司
(续上表)
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
金字优品公司
2. 损益和现金流量情况
本期数 上年同期数
子公司 经营活
名称 经营活动现金 营业收 综合收
营业收入 净利润 综合收益总额 净利润 动现金
流量 入 益总额
流量
金字优
67,652,865.01 -754,773.97 -754,773.97 -981,134.01
品公司
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
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与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
(1) 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，
客户信用政策的调整均需要通过必要的审核批准程序。
(2) 做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级
的重要参考材料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用
政策。
(3) 坚持直销和经销模式结合，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2019 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 29.68%(2018 年 12 月 31 日：19.55%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
应付账款 37,971,239.97 37,971,239.97 37,971,239.97
其他应付款 4,435,315.86 4,435,315.86 4,435,315.86
小 计 42,406,555.83 42,406,555.83 42,406,555.83
(续上表)
期初数
项 目 未折现合同金
账面价值 1 年以内 1-3 年 3 年以上
额
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应付账款 14,975,594.37 14,975,594.37 14,975,594.37
其他应付款 3,774,012.45 3,774,012.45 3,774,012.45
小 计 18,749,606.82 18,749,606.82 18,749,606.82
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2019年12月31日，本公司银行借款无余额 (2018年12月31日没有以浮动利率计息的
银行借款)。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动金
融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
银行理财产品 30,000,000.00 30,000,000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产
权益工具投资 50,000,000.00 50,000,000.00
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持续以公允价值计量的资产总额 80,000,000.00 80,000,000.00
(二) 持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1. 对于持有的银行理财产品投资，采用成本作为其公允价值。
2. 对于公司持有的其他权益工具投资，系本公司通过合伙企业持有的非上市公司股权。
投资行为在本期发生，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公允价
值变动小，故公司按投资成本作为公允价值进行计量。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人 与本公司关系
施延军[注] 第一大股东
注：施延军直接持有公司 11.18%的股权，通过金华市巴玛投资企业（有限合伙）（以下
简称巴玛投资有限合伙）间接持有公司 10.35%的股权。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海巴玛发酵火腿有限公司 同一实际控制人
巴玛投资有限合伙 同一实际控制人
金字食品有限公司（以下简称金字食品公司） 同一实际控制人
娄底中钰公司 持有本公司 5%以上股份份额的法人
瑞一科技公司 娄底中钰公司控股公司
(二) 关联交易情况
1. 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
金字食品公司 火腿制品等 262,139.12 599,921.56
合 计 262,139.12 599,921.56
2. 关联方资金拆借
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关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出
瑞一科技公司 12,000,000.00 2017/12/12 2019/11/30 注
注：瑞一科技公司股东薛嵩、刘春松和上海瑞一汇股投资合伙企业(有限合伙)共同为该
笔借款向公司提供按照其持有的瑞一科技公司股权比例相应责任保证。截至 2019 年 12 月
31 日，该笔拆借款已收回，本期确认利息收入 256,603.78 元。
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 3,621,369.00 2,556,876.00
4. 其他关联交易
根据 2017 年第一次临时股东大会决议，公司将全资子公司金字食品公司 100%股权全部
转让给公司控股股东、实际控制人施延军先生。
本次交易公司聘请了具有证券、期货相关业务资格的审计及评估机构对金字食品公司的
资产、负债进行审计和评估，由万隆（上海）资产评估有限公司出具了《金字火腿股份有限
公司全资子公司拟转让的可供出售金融资产、长期股权投资资产价值的评估报告》（万隆评
报字（2017）第 1424 号）。公司账面价值 338,810,565.00 元，评估作价 467,458,100.00
元，转让价格为人民币 467,458,100.00 元。
截止 2018 年 12 月 31 日，上述股权转让款中仍有 116,864,525.00 元尚未支付，经公司
第四届董事会第二十九次会议和 2019 年第一次临时股东大会审议，通过了《关于延长实际
控制人付款承诺履行期限的议案》，同意将施延军所欠款项展期至 2019 年 12 月 30 日，并需
按银行同期贷款利率计算未支付部分本金对应的利息。
截至 2019 年 12 月 31 日，公司已收到实际控制人施延军先生支付的剩余股权转让款，
并于本期共收到利息款 5,044,605.55 元。
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 施延军 116,864,525.00 5,843,226.25
娄底中钰公司[注] 543,260,000.00 56,133,277.30 543,260,000.00
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上海瑞一医药科技
12,000,000.00 1,200,000.00
股份有限公司
小 计 543,260,000.00 56,133,277.30 672,124,525.00 7,043,226.25
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 上海巴玛公司 25,858.98 435,121.55
小 计 25,858.98 435,121.55
预收款项 金字食品公司 71,410.00
小 计 71,410.00
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司 2018 年 5 月 25 日第四届董事会第十六次会议批准，通过《关于子公司（金华金字）
拟投资设立全资子公司（金字新味和）的议案》和《关于子公司（金华金字）拟投资设立全
资子公司（金字公记）的议案》。全资子公司金华金字公司拟利用自有资金，分别出资 5,000
万元设立全资子公司金字新味和食品有限公司（以下简称新味和公司）和金字公记食品有限
公司（已更名为金字优品电子商务有限公司），主要为重点拓展香肠、腊肉等传统肉制品，
推出新品牌，全面推进新零售、精准营销等新模式。截至 2019 年 12 月 31 日，金华金字公
司对金字新味和食品有限公司实际出资 180,000.00 元，对金字优品电子商务有限公司实际
出资 765,000.00 元。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
根据 2020 年 4 月 22 日公司第五届董事会第二次
会议通过的 2019 年度利润分配预案，以
938,467,227 股（2019 年度 12 月 31 日末公司总
拟分配的利润或股利
股本 978,313,280 股减去公司回购股份
39,846,053 股）为基数，向全体股东每 10 股派发
现金 0.5 元（含税），不进行资本公积转增股本和
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送红股，在本议案经公司股东大会审议通过之日
至公司权益分派实施日期间，若公司总股本发生
变化，公司将按照“分配比例不变”的原则，对
分红总金额进行调整。上述利润分配预案尚待股
东大会审议批准。
(二) 施延军先生直接持有金字火腿公司 109,382,747 股，截至本报告批准报出日，其
中 91,704,000 股已质押，占其持有股份数的 83.84%。施延军先生持股 51%的金华市巴玛投
资企业（有限合伙）持有金字火腿公司 198,625,280 股，截至本报告批准报出日，其中
151,846,444 股已质押，占其持有股份的 76.45%。施延军先生的一致行动人施雄飚先生持有
金字火腿公司 41,640,000 股，其中 10,703,555 股已质押，占其持有股份的 25.70%。施延
军的一致行动人薛长煌先生持有金字火腿公司 17,796,040 股，其中 17,795,499 股已质押，
占其持有股份的 100.00%。
十三、其他重要事项
(一) 终止经营
1. 终止经营净利润
宁波中钰有限合伙
项 目
本期数 上年同期数
营业收入
减：营业成本
税金及附加 2,500.00
销售费用
管理费用
研发费用
财务费用 15,799.49
加：其他收益
投资收益 41,650.00
净敞口套期收益
公允价值变动收益
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信用减值损失
资产减值损失
资产处置收益
营业利润 23,350.51
加：营业外收入 1,012.84
减：营业外支出
终止经营业务利润总额 1,012.84 23,350.51
减：终止经营业务所得税费用
终止经营业务净利润 1,012.84 23,350.51
加：本期确认的资产减值损失
加：终止经营业务处置净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
终止经营净利润合计 1,012.84 23,350.51
其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润
530.45 23,350.51
合计
2. 终止经营现金流量
本期数 上年同期数
项 目 经营活动 投资活动 筹资活动 经营活动 投资活动 筹资活动
现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额 现金流量净额
宁波中钰有限
-872.16 -17,949.49 41,650.00 -5,000,000.00
合伙
(二) 分部信息
公司的业务比较单一，主要为生产和销售火腿、特色肉制品及品牌肉等。管理层将此业
务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本财务报表不呈报分部信息。
(三) 其他重要交易和事项
1. 中钰资本管理（北京）股份有限公司相关事项
2016 年内，本公司以自有资金 4.3 亿元受让取得中钰资本公司 43%的股权，并以增资方
式以 16,326.00 万元取得中钰资本公司 8%的股权，合计取得中钰资本公司 51%的股权。
因中钰资本公司未实现承诺业绩，2018 年 7 月 23 日，公司收到股权出让方即业绩承诺
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方请求依约回购本公司所持 51%中钰资本公司股权的函件。2018 年 8 月 31 日，公司与业绩
承诺方签署了《关于回购中钰资本管理（北京）有限公司股权之协议》（以下简称《股权回
购协议》），2018 年 10 月 30 日，又签订了《关于回购中钰资本管理（北京）有限公司股
权之协议的补充协议》（以下简称《补充协议》），由业绩承诺方回购本公司所持 51%中钰资
本公司股权，双方约定如下：1）公司以受让股权及增资方式取得中钰资本 51%股权的实际
投资额合计为 59,326.00 万元，本次交易标的资产作价为 73,727.02 万元（最终溢价收益以
实际支付之日计算的金额为准）；2）中钰资本公司作为共同回购人，有义务和其他回购方一
起向公司支付股权回购对价款；3）2018 年 9 月 28 日前支付股权转让款 10,000.00 万元，
2018 年 12 月 10 日前支付 20,000.00 万元, 2019 年 4 月 26 日前支付 17,744.01 万元，2019
年 9 月 26 日前支付 25,983.01 万元。
2018 年 12 月 21 日，中钰资本公司办妥股权变更的工商登记手续，公司已不再持有中
钰资本公司的股权，但仍有一人留任中钰资本公司董事，以监督中钰资本公司履行偿还股权
转让款。同时，中钰资本公司的部分股东将自身持有的中钰资本公司 83.24%的股权质押给
本公司，并办妥出质登记手续。
2018 年内，因尚未收回超过 50%的股权转让价款，故未确认处置收益的实现，本公司将
原对中钰资本公司长期投资账面成本 593,260,000.00 元扣除已收到的定金 50,000,000.00
元后的净额 543,260,000.00 元在资产负债表其他应收款项目列示；将失去控制权所承担的
中钰资本公司的累计亏损 54,875,975.55 元暂列递延收益项目，待确认对中钰资本公司的股
权处置损益时一并处理。
2020 年 4 月 17 日，公司收到了娄底中钰公司、中钰资本公司、禹勃、马贤明、王徽、
王波宇、金涛的承诺函，恳请本公司将股权回购款由原协议约定的投资本金加溢价收益调整
为按实际投资本金 5.9326 亿计算，并在还款期限上给予宽限；同时作出承诺：1）分期支付
剩余股权回购款：2020 年 11 月 30 日前支付 3 亿元，2021 年 11 月 30 日前支付剩余 2.4326
亿元；2）对上述股权回购款的支付，娄底中钰公司、中钰资本公司、禹勃、马贤明、王徽、
王波宇、金涛共同承担连带责任；3）对所持房产处置、基金管理费、已投项目退出、持有
股票被处置后的盈余、新业务板块等产生的收益，在合规程序下首先用于支付回购款；4）
在不影响正常经营的前提下，同意上市公司对回购方业务、财务、资金进出等事项进行共同
监管。
根据北京国众联土地房地产评估有限公司于 2020 年 4 月 18 日出具的《评估报告》（京
国众联(2020)资评字第（NJ）2-0402 号），中钰资本公司 2019 年末归属于母公司所有者权
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益评估值为 49,254,68 万元。中钰资本管理（北京）有限公司以位于长沙市雨花区中意一路
798 号冠铭商务中心 6 栋的 2505、2506、2507、2508 号房产为本公司应收娄底中钰公司股
权转让款设立了不动产抵押，并于 2019 年 12 月 27 日完成抵押登记。中钰医疗控股（北京）
股份有限公司以位于北京市朝阳区永安东里甲 3 号院 1 号楼 21 层的 2501、2502、2503、2505
号房产为本公司设立了不动产抵押，并于 2020 年 1 月 13 日完成抵押登记。截至本财务报表
批准报出日，娄底中钰公司持有本公司 7,043.3 万元股份已质押给东吴证券股份有限公司，
娄底中钰公司承诺相关股份处置后若有结余将优先偿还对本公司欠款。
根据娄底中钰公司等各方的还款承诺时间和金额，本公司结合 1 年期贷款基准利率折现
金额并考虑预计信用损失，对股权回购相关的应收款项 54,326.00 万元合计计提坏账准备
5,613.33 万元，计入本期损益。
2. 股份回购事项
公司 2018 年 10 月 30 日召开的第四届董事会第二十五次会议和 2018 年 11 月 29 日召开
的 2018 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司以集中竞价交易方式回购股份的议案》，
根据该议案公司决定用自有资金或自筹资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用途包括但
不限于后续员工持股计划或者股权激励计划、转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券
或为维护公司价值及股东权益所必需等法律法规允许的其他情形。
本次回购的股份种类为公司发行的人民币普通股（A 股），本次回购资金总额不低于人
民币 1 亿元，不超过人民币 2 亿元，回购股份的价格不超过人民币 6 元/股。本次回购期限
为自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起不超过 12 个月。
2019 年 4 月 9 日，公司第四届董事会第三十次会议审议通过《关于确定回购股份用途
的议案》。拟将本次回购股份全部用于股权激励或员工持股计划，如果股权激励或员工持股
计划具体实施方案未能经公司董事会和股东大会审议通过或回购股份未能全部授出，其未被
授出的股份将全部用于注销。
截至 2019 年 12 月 31 日，公司以集中竞价交易方式累计回购股份 39,846,053 股，占
公司总股本的 4.0729%，最高成交价为 5.35 元/股，最低成交价为 4.05 元/股，支付的总
金额为 171,409,894.81 元（不含交易费用）。至此，公司本次回购股份事项实施完毕。
3. 截至本财务报表批准报出日，公司及子公司均尚未办妥 2019 年度所得税汇算清缴手
续。
十四、母公司财务报表主要项目注释
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(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 543,260,000.00 95.48 56,133,277.30 10.33 487,126,722.70
按组合计提坏账准备
其中：其他应收款 25,692,219.86 4.52 1,284,610.99 5.00 24,407,608.87
合 计 568,952,219.86 100.00 57,417,888.29 10.09 511,534,331.57
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中：其他应收款 660,124,525.00 98.10 5,843,226.25 0.89 654,281,298.75
按组合计提坏账准备
其中：应收利息 480,415.07 0.07 480,415.07
其他应收款 12,286,729.39 1.83 1,214,336.47 9.88 11,072,392.92
合 计 672,891,669.46 100.00 7,057,562.72 1.05 665,834,106.74
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
其他应收款
娄底中钰公司 543,260,000.00 56,133,277.30 10.33 注
小 计 543,260,000.00 56,133,277.30 10.33
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,067,626.26 53,381.31 5.00
合并财务报表范 24,624,593.60 1,231,229.68 5.00
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围内关联方组合
小 计 25,692,219.86 1,284,610.99 5.00
(2) 账龄情况
项 目 期末账面余额
1 年以内 25,692,219.86
1-2 年 543,260,000.00
小 计 568,952,219.86
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 14,336.47 1,200,000.00 5,843,226.25 7,057,562.72
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,270,274.52 -1,200,000.00 56,133,277.30 56,203,551.82
本期收回
本期转回 5,843,226.25 5,843,226.25
本期核销
其他变动
期末数 1,284,610.99 56,133,277.30 57,417,888.29
本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额无显著变动的情况。
2) 本期重要的坏账准备收回或转回情况
单位名称 收回或转回金额 收回方式
施延军 5,843,226.25 注
小 计 5,843,226.25
注：应收施延军的股权转让款项已于本期收回，相关坏账准备一并转回。
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(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
股权转让款[注] 543,260,000.00 660,124,525.00
拆借款 12,000,000.00
应收暂付款 3,248.50 246,729.39
押金保证金 1,064,377.76 40,000.00
合并财务报表范围内关联方往来 24,624,593.60
合 计 568,952,219.86 672,411,254.39
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
娄底中钰公司 股权转让款 543,260,000.00 1-2 年 95.48 56,133,277.30
新味和公司 关联方往来 20,000,000.00 1 年以内 3.52 1,000,000.00
金华金字公司 关联方往来 4,624,593.60 1 年以内 0.81 231,229.68
北京华商储备商品交
押金保证金 996,377.76 1 年以内 0.18 49,818.89
易所有限责任公司
金华市商务局 押金保证金 40,000.00 1 年以内 0.01 2,000.00
小 计 568,920,971.36 100.00 57,416,325.87
2. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 709,871,482.61 709,871,482.61 709,871,482.61 709,871,482.61
合 计 709,871,482.61 709,871,482.61 709,871,482.61 709,871,482.61
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
冷冻城公司 228,000,000.00 228,000,000.00
金华金字公司 481,871,482.61 481,871,482.61
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小 计 709,871,482.61 709,871,482.61
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,195,074.87 2,200,023.85 4,300,357.84 4,255,455.78
其他业务收入 5,168,046.59 390,169.98 6,015,719.68 390,169.97
合 计 7,363,121.46 2,590,193.83 10,316,077.52 4,645,625.75
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 59,300,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益[注] -54,875,957.55
理财产品投资收益 732,385.63
合 计 5,156,428.08
注：详见本财务报表附注十三（三）1 之所述。
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
67,377.37
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 7,913,034.63
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,770,444.67
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 5,843,226.25
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -32,637.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,015,665.63 注
小 计 20,577,111.05
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 5,144,277.76
少数股东权益影响额(税后) 0.05
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 15,432,833.24
注：本期收到施延军股权转让款对应的利息 4,759,061.85 元（含税金额 5,044,605.55
元），收到海门瑞一借款利息 256,603.78 元（含税金额 272,000.00 元）。
(二) 净资产收益率及每股收益
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1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.57 0.04 0.04
扣除非经常性损益后归属于公司
1.39 0.02 0.02
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 33,545,965.15
非经常性损益 B 15,432,833.24
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 18,113,131.91
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,378,341,526.38
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 98,160,043.90
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 11
处置子公司 I1
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,305,134,468.71
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.57%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.39%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 33,545,965.15
非经常性损益 B 15,432,833.24
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 18,113,131.91
期初股份总数 D 960,731,359.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
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发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H 22,264,132.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 11
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 940,322,571.33
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.04
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.02
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
金字火腿股份有限公司
二〇二〇年四月二十二日
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